Cablejat IVA - és difícil

Impost sobre el valor afegit - un article seriós és per als comptadors, opera principalment en el règim fiscal. Potser només dos impostos causen una enorme quantitat de litigis fiscals - impost sobre la renda i l'IVA. Si el, el transport, la terra impost al consum per a l'ús dels recursos minerals han de pagar les empreses que treballen en certes activitats o titulars de certs tipus de propietat, aquests dos impostos - renda i l'IVA - han de pagar la totalitat de l'organització comercial de VUIT, independentment de la forma propietat d'una propietat o activitat disponibles. Tots els assentaments comptables per registrar el càlcul i la devolució de l'IVA és una de les tasques més importants i, sovint requereixen molt de temps d'un comptador en el seu propi balanç. Les grans organitzacions per dur a terme aquestes operacions solen emprar personal de la unitat separada.

En alguns casos, s'afegeix l'IVA

Tingueu en compte els casos més comuns, quan hi ha una necessitat de carregar l'IVA a pagar al pressupost:

• venda de béns, obres i serveis;
• recepció d'avanç del client;
• la recuperació de l'IVA en relació amb la venda d'eines bàsiques prèviament adquirides (independentment de si o no depreciat);
• meritació de l'IVA en el cost de la construcció, va completar les seves forces de treball.

I ara mira en cada cas de forma individual i escriure una vegada, l'IVA que el cablejat serà en un cas particular. No vaig a alguns comptes donen un subcompte, ja que poden ser diferents per a diferents empreses.

Venda de béns, obres, serveis

Qualsevol empresa comercial utilitza en les seves operacions aquesta operació perquè no s'està duent a terme l'execució d'obres, serveis o béns, és impossible aconseguir el resultat més important de l'activitat - el benefici. comptabilització de l'IVA en l'execució són els següents:

• D62 - K90.01 - els béns venuts, obres i serveis;
• D90 - K68.02 - IVA a càrrec del pressupost. Se'l considera multiplicant la quantitat de realització en un 18%.

Percepció d'una bestreta per part del client

Com ja saben, quan l'efectiu es rep abans de la data de la prestació de qualsevol servei, dugui a terme una varietat d'obres o la venda de béns, el venedor ha de carregar l'import de l'IVA a causa del pagament anticipat, les disposicions de les contribucions al pressupost. En aquest cas, el cablejat ha de ser el següent:

• D51 o 50,01 - K62 - van rebre diners del client al compte;
• D76AV - K68.02 - IVA a càrrec del pressupost amb la quantitat anticipada. Es considera en aquest cas, la fórmula 18% / 118%. És a dir, la quantitat del pagament anticipat s'ha de multiplicar per 18 i dividit per 118, o viceversa - es divideix primer i després es van multiplicar.

Recuperació de l'IVA en relació amb la venda dels actius fixos adquirits amb anterioritat (independentment de si o no depreciat)

D'acord amb la Part 2. Codi Tributari, la venda d'adquirit prèviament un actiu fix és considerat com ingressos subjectes a l'IVA. I en aquest cas, la recuperació de l'IVA ha de fer com a empreses en la manera comú, i els "ingressos menys despeses" manera simplificada. Després de tot, ells també, una vegada que l'adquisició d'un actiu fix sobre la base de les factures emeses pels venedors han adoptat l'IVA com a despesa deduïble per a l'impost unificat. assentaments comptables en matèria d'IVA de la següent manera:

• D91.02 - K01 - operació reflectida base de línia pel valor inicial;
• D02 - K91.01 - l'import de la depreciació acumulada en aquest sistema operatiu, amortitzats;
• D76 - K91.01 - ingressos obtinguts per la venda del sistema operatiu;
• D91 - K68.02 - IVA aplicat per al pagament al pressupost.

A l'IVA sobre el valor de l'obra realitzada pel seu propi compte

Durant les obres de construcció per a les seves necessitats en les seves pròpies empreses (denominada hozsposobom) estan obligats a cobrar l'IVA en el cost total de les obres de construcció i instal·lació. En aquest cas, l'impost és carregat a una taxa de 18%. Les publicacions són les següents:

• D19 - K68.02 - IVA aplicat per al pagament al pressupost.

En alguns casos, acceptem IVA recuperable

No obstant això, l'impost sobre el valor afegit s'ha de pagar no només per al pressupost. També és possible compensar - és a dir, reduir la quantitat a pagar al pressupost, la quantitat ja pagada al proveïdor d'obres, béns, serveis o actius. A més, l'IVA de compensació de reemborsament es produeix a rebut anteriorment un pagament inicial per part del client, produït en l'execució dels seus treballs de direcció, béns i serveis. A més, és possible compensar l'IVA pagat prèviament en la quantitat de treball realitzat hozsposobom construcció. Per a això, però, cal respectar una sèrie de regles. Però aquí estem parlant només dels missatges, que a ells i tornar. Per tant, considerem tres casos de devolució de l'IVA.

Desplaçament de l'IVA en la compra de béns, obres i serveis

publicacions d'IVA per a aquesta operació són molt simples:

• D08,10,26,20,23,41 - K60 - obtingut dels proveïdors de béns, obres i serveis;
• D68.02 - K19 - deduir l'import de l'impost gravat en l'adquisició del proveïdor dels béns, serveis o obres sobre la base de la seva factura. En aquest cas, un requisit previ per a la compensació de l'IVA és el fet de les obres, béns, serveis, béns o materials al compte.

La compensació de l'IVA prèviament pagat el rebut del pagament a la bestreta

En aquest cas, la compensació de l'IVA es pren en el mes en què el pagament anticipat prèviament rebut del client tanca l'aplicació en el seu discurs. publicacions IVA amb això són:

• D62 - K90.01 - a causa de la venda de serveis, béns, treballa en el domicili del client;
• D68.02 - K76AV - la quantitat d'IVA aplicat amb la quantitat de prepagament, presa per compensar.

Devolució de l'IVA a partir de les seves pròpies obres de construcció i instal·lació (hozsposobom)

• D68.02 - K19 - l'import de l'impost gravat en la quantitat dels treballs de construcció i instal·lació hozsposobom executada anteriorment s'accepta a una deducció. Un requisit previ per a una compensació d'aquest tipus és una condició per al pagament de la quota de l'impost al pressupost.