Paper de crèdit: Descripció, condicions, termes, característiques i opinions maduresa

Amb el desenvolupament del sistema bancari, van començar a aparèixer nous sistema de facturació. Un d'ells - el paper de crèdit. Aquesta seguretat no només s'utilitza com una eina d'inversió que porta ingressos, sinó també com a mitjà de pagament. En aquest article es discutirà és sobre les segones funcions de factures.

cor

Qualsevol organització s'enfronta inevitablement amb la necessitat d'aconseguir els fons prestats en l'ús temporal. Amb el desenvolupament de la relació de crèdit els bancs van començar a oferir nous tipus de préstecs. pagarés - producte al mercat no és nova, però no és suficient de participants dominat. La transacció es basa en un estàndard de préstec bancari. Això és només els diners no acreditat al compte bancari, segons es disposa en la forma del Banc Central.

La companyia fa servir el projecte de llei per tal d'obtenir un préstec. procediment estàndard de registre de la transacció: l'organització que sol·licita els documents de fundació i els informes financers. Després d'una decisió positiva és un contracte de crèdit en la factura. És gairebé completament copia el contingut de l'acord estàndard, excepte per a un article. Si l'objectiu d'accedir a un préstec convencional és el pagament de les matèries primeres, equips, el pagament de salaris caiguts, a continuació, en el cas de pagaré, la finalitat de l'operació és la compra dels títols de deute del banc. Contracte de fiança com a garantia addicional o pot no ser-ho. Després de signar els papers per a l'organització del compte de préstec oberta.

procés

Durant l'ús d'un préstec del banc transfereix els fons al compte del prestatari. Aquesta quantitat es carrega immediatament per a la compra de lletres de canvi, si un acord per estipula que el banc rep el dret de dirigir càrrec als fons. O pagador mateix ha de donar l'ordre de pagament que confirma la transferència de diners. És a dir, el compte s'obre només per complir amb els requisits del Banc Central. Utilitzar els fons no per als fins previstos, no funcionarà. Cablejat fan els empleats del banc. En el suport d'equip de la primera prestatari indicat.

diversos de Banc Central autoritzi l'emissió d'un únic contracte. La quantitat total de tots els projectes de llei ha de ser igual a la quantitat del préstec. Les excepcions són els casos en què el contracte preveu el cobrament de taxes addicionals.

l'ús de

En general, la factura pels pagaments de compra als proveïdors. El prestatari és suficient per posar el suport a la seguretat de pagar el deute al seu homòleg. En el projecte de llei que hi ha un nou propietari. La seguretat entra en circulació. Però ha de excitar el prestatari no ha de ser. Tot i l'especificitat de la transacció, els fons retornaven el préstec pagaré. El termini per a la liquidació del contracte. En general, no supera els 6 mesos.

pagament de factures termini podrà ser superior al venciment del préstec fins a un màxim de dues setmanes. Aquest fet s'ha de tenir en compte en els càlculs. Si un instrument es presenta per al pagament per avançat, llavors serà pagat no és a l'una i amb un descompte. Això també es reflecteix en el preu que serà solució de mutu acord entre el prestatari i el prestador.

exemple 1

El prestatari ha rebut una carta de valor nominal 1 milió de rubles. La quantitat de les seves obligacions amb el banc és de 4,7 milions de rubles. El venciment del deute, els assentaments data de finalització 03.15.16 entre el prestatari i el prestador està prevista per al 28/09/15 en el moment del tractament fins al banc prestador s'assabenta que l'establiment d'28/09/15 pagat pagaré amb un descompte del 11%. Presentador arribar a les meves mans no 1 milió de rubles., I 890 mil. Fregui. La mateixa quantitat redueix les obligacions del prestatari: 4,7-0,89 = 3.810.000 de rubles.

Càlculs similars es duen a terme en tota la cadena de propietaris. La vida més a prop mútua, més gran serà la quantitat es tindrà en compte.

condicions

crèdits d'acceptació porten tres tipus de risc: préstecs, taxes d'interès, i l'amenaça de reducció de liquiditat. Per reduir-los, les institucions financeres tenen requisits dels clients:

• per proporcionar una garantia (peça) en forma de bons del préstec de l'Estat (o altres valors negociables), inventaris, propietats i equip;
• per operar en el moment de signar el contracte de més d'un any;
• tenir un flux regular de fons en els comptes.

emès préstecs de pagaré als bancs per fins a un any en un 6-10% amb l'aplicació d'aquests requisits mínims.

avantatges

• Paper de crèdit és més barat que un préstec convencional. Encara procediment de registre de transaccions tipus idèntic d'aquests préstecs és generalment menor que 10%.
• El préstec li permet realitzar pagaments fins i tot si hi ha reclamacions pendents al compte.
• El mateix fet que el reemborsament del deute emès endossos en el document. Això redueix significativament la paperassa.

deficiències

• quantitats reduïdes es compensen causa de l'amortització dels pagarés amb descompte.
• La necessitat de coordinar amb el proveïdor la possibilitat de reemborsament de pagarés i condicions de la transacció, és a dir, amb un marge de guany que compensarà el Banc Central.

Previsió per compte de crèdit

Els títols de deute es comptabilitzen proveïdor d'inversions financeres (CQ. 58-2). Depenent del període per al qual el pagaré, el balanç del prestatari reflecteix els comptes del Banc Central, la publicació DT 66-2 (a curt termini) o 67-2 (préstecs bancaris a llarg termini). Quantitat assignada per al pagament dels deutes de baixa en DT 91-2 "Altres despeses".

exemple 2

Empresa va rebre un préstec de pagarés a curt termini a partir d'un banc de 500 mil. Fregui. per un període de sis mesos en el 5,5% anual. El pagament d'interessos es realitza en quotes iguals amb el reemborsament del principal: 500 * 0.055 = 13.750 rubles .. Aquesta quantitat es reflecteix en el cablejat de comptabilitat DT91-2 CT 66-2.

impostos

En l'art. 167 Codi Tributari diu que la transferència de pagarés per al pagament del deute proveïdor d'IVA s'ha de calcular només en el cas de pagament del Banc Central o de la seva cessió al contribuent per endós. Per aconseguir la factura per un tercer, es considera que la posada en pràctica, com l'obligació del comprador per a l'organització acaba sense reserves.

exemple 3

Si compres LLC ha pagat per les mercaderies amb els pagarés empresa va adquirir en la branca de Sberbank. Venut efecte d'enviament de mercaderies en l'import de 18 mil. Fregui. (IVA 10%). Per la mateixa quantitat que el comprador va donar la factura. Des d'un punt de vista jurídic, les obligacions OOO per pagar per béns que han treballat. Empresa no pot reflectir la seguretat dels comptes per cobrar de comptabilitat.

L'estalvi no és el deutor del venedor. En aquest cas, un crèdit de factura de comptabilitat s'ha de reflectir en el compte 58 en l'import del cost de la seva adquisició, és a dir, el cost dels productes enviats. A la BU del venedor realitzat aquestes publicacions:

DT62 KT90-1 "xifra de negocis" - 18 mil rubles .. - a causa de la venda de béns a l'empresa.

DT90-3 "IVA" KT68-3 - 1636 rubles .. - IVA aplicat.

DT58-2 "El deute del Banc Central" KT76-3 "Els assentaments en altres ingressos" - 18 mil rubles .. - acceptat per el descompte.

DT76-3 TC 62 - de 18 mil rubles .. - factura dels productes enviats pagat.

característiques

Factures de reemborsament del préstec sempre que l'impost per a les mercaderies comprades es calcula basant-se en el valor en llibres dels títols. El balanç també es registra en el cost de compra de la factura. El cost real pot ser diferent del valor nominal. Si és més que el valor en llibres, la deducció de l'IVA sobre la base que els comptes de venedor.

moviment de bitllets

Hi ha dos esquemes principals de moviment de comptes. Anem a les examinem amb més detall.

Després de posar-se d'acord sobre el comprador i el proveïdor de la quantitat de la transacció, condicions de pagament contraparts obrir un compte en un banc ubicat a la mateixa ciutat, i arriben a la conclusió d'un acord tripartit. El comprador adquireix un pagaré a curt termini en la quantitat de la transacció, el va posar en dipòsit i el bloqueja. Al terme de la garantia transacció s'elimina, i els fons són transferits al compte del proveïdor. Si en el procés d'implementació de l'operació s'han revelat violacions, després de desbloquejar el compte roman amb el client. La seguretat no es pot deduir de la fiança sense el consentiment d'ambdues parts. Pel que el comprador està assegurat per mitjà de deute abans del previst, i amb proveïdor - de la manca de pagament de la transacció després de la seva terminació.

Canviar les condicions del règim anterior. Comptes dels comptes oberts en les branques d'un banc en diferents ciutats. El comprador prepararà un llarg termini pagarés per una suma de la transacció, per escrit notificar al proveïdor i li dóna permís per traduir parts dels valors resultants en el compte de custòdia. proveïdor bancari associat amb la institució de crèdit del comprador per confirmar el fet de bloquejar comptes. Al terme de la seguretat de les transaccions està desbloquejat i es traduirà en el compte del proveïdor.