Balança analítica comparativa. balanç - un exemple. balança analítica

balança analítica s'utilitza generalment per estudiar l'estructura i la dinàmica dels canvis de la condició financera de la companyia. Obtenir difícil. Per a aquest propòsit, l'equilibri original, que es segellen i articles separats es complementen amb indicadors de la dinàmica i estructura. En aquest cas, en general mantenir la forma original de l'estructura del balanç: assignar específicament actius corrents i no corrents, el deute i el capital social, la igualtat de resultats en els actius i passius. balança analítica és útil perquè permet organitzar els càlculs realitzats per determinar quins canvis s'han produït en la condició de propietat de l'organització, per treure conclusions sobre les fonts que el descobriment de l'afluència de nous fons i quins són els actius inverteixen les finances.

El paper de la balança analítica

Anàlisi comparativa de la balança analítica proporciona dades per a l'avaluació de la producció d'una sèrie de factors:

- determinar la quantitat d'actius corrents i no corrents, canviant la seva relació, així com les seves fonts de finançament;

- Articles que creixen més ràpid ritme, i el seu impacte en l'estructura del balanç;

- la proporció d'actius en poder dels comptes per cobrar i inventaris;

- la distribució dels préstecs per venciment i altres paràmetres;

- determinar la mida de la porció de l'equitat i la forma en què l'organització depèn d'ells.

balança analítica anàlisi se centra elements, que proporció és la més gran, i aquells la proporció varia pas a pas. L'anàlisi horitzontal i vertical de la dinàmica de l'estructura i composició de la propietat fa que sigui possible per establir la mida de l'augment o disminució relativa i absoluta en actius existents de la companyia, així com les seves espècies individuals.

El diagnòstic de la situació financera de l'entitat bancària

balança analítica comparativa és fàcil d'obtenir a partir de la font a través dels seus addicions dinàmica de rendiment i de fixació estructura significa adreces banc comercial durant períodes comparables. Com a paràmetres necessaris d'aquesta anàlisi són els següents:

- els valors absoluts de tots els elements de la balança en l'inici i el final d'un període determinat;

- el pes específic dels elements individuals en el balanç de situació al principi i al final del període d'informació;

- el valor absolut del canvi;

- les xifres absolutes en les densitats;

- canvi percentual en l'inici del període;

- indicadors de la dinàmica dels canvis en l'estructura del balanç;

- el cost d'un percentatge de creixement de cada article i el balanç total.

balança analítica comparativa té una certa fórmula pre-conjunt que es veu així:

els fons propis nets = propis fons Brut - actius immobilitzats.

Si considerem l'exemple d'una balança analítica, la seva forma inclou:

- en les columnes 3-8 són indicadors de l'estructura;

- Compte 9-17 contenen indicadors de rendiment;

- 12-20 - gràfics indicadors d'equilibri estructural dels altaveus.

transcripció

En les columnes 3-5 conté informació sobre la mida absolut del tema i els resultats del balanç de les seccions al principi i al final del període que desitja analitzar. En els camps de 6-8 reflecteix el pes específic, així com el valor dels resultats dels articles al principi i al final dels períodes. Counts 9-11 contenen dades sobre la mida absolut de seccions i articles per als períodes analitzats. En els camps de 12-14, es pot veure els canvis en els pesos específics de les quantitats d'articles per al període que desitja analitzar. Counts 15-17 contenen els canvis dels valors absoluts de les entrades als paràmetres dels períodes comparats. Els camps 18-20 es mostren el percentatge de canvi en els valors absoluts per a l'equilibri dels resultats.

balanç comparatiu-analítica: actius

L'estructura d'aquesta part es compon de diversos tipus d'actius: no són una font d'ingressos, els ingressos immobilitzat.

bancàries passius del balanç - pròpies (brut) i fons prestats. En una línia separada, instal·lacions per mantenir l'equilibri, són propis fons - nets.

balança analítica comparativa és interessant perquè permet consolidar i d'alguna manera equilibrar els càlculs, que són produïts normalment per l'analista en la revisió inicial. En aquesta taula es sol estar cobert per un gran nombre de paràmetres importants que caracteritzen la dinàmica i estàtica de la situació financera del banc comercial. Balança analítica, que taula conté les dades necessàries inclou paràmetres que són suficients per a la realització d'anàlisi vertical i horitzontal. El primer li permet determinar la proporció de la xarxa, i el segon és per determinar els canvis relatius i absoluts en la mida de les entrades individuals per un període específic.

possibilitats del mètode

balança analítica comparativa que permet:

- Distingir tipus actius i passius d'operacions, per avaluar el grau de la seva importància en l'estructura total de;

- utilitzar balanços separats per al rastreig del moviment dels residus;

- identificar el grau de canvi d'escala per a certs tipus de transaccions bancàries;

- identificar les causes, així com el grau d'influència sobre els canvis dinàmics dels articles sobre el rendiment, l'estabilitat i la rendibilitat de les operacions bancàries de liquiditat;

- identificar quin banc o companyia de recursos són propis i que estan involucrats;

- assignar actius per categories: els ingressos, immobilitzats i líquid;

- propagació fins al venciment dels fons de clients plantejats en la forma d'un dipòsit.

En l'elaboració dels canvis en l'estructura dels passius i actius, és molt possible treure conclusions sobre l'impacte de determinades fonts com a clau per al flux de caixa, així com saber la direcció de les seves inversions.

Com funciona tot això?

L'entorn extern en el qual les activitats de les organitzacions de crèdit, estan en constant canvi. Això requereix que el banc a la resposta apropiada dels directius, així com una detallada anàlisi en profunditat de les polítiques macroeconòmiques i financeres, el desenvolupament de més i més nous mètodes per a la formació del producte excedent, proporcionant clients d'institucions de serveis addicionals. L'objectiu dels bancs és un desig constant per satisfer les noves necessitats del mercat, preparació del mercat per als efectes adversos a la competència activa, especialment un que s'associa amb canvis en les taxes d'interès.

En les condicions modernes la complexitat de realitzar operacions bancàries necessiten per a una revisió del concepte de gestió de les organitzacions de l'esfera de préstecs. Ara és una àrea molt prometedora com la gestió estratègica i financera dels bancs. No obstant això, és en el grau d'avanç i desenvolupament. Aquestes àrees ja van aconseguir imposar-se al camp de la banca, és només amb la seva ajuda és possible garantir la gestió eficaç de les relacions que impliquen les metes i objectius estratègics per a la formació dels recursos financers i la seva utilització.

De tot l'anterior podem concloure que la gestió financera en l'estructura del crèdit és un sistema de mesures de gestió que s'han pres estructura organitzativa apropiada per garantir la puntualitat i la continuïtat del flux de trànsit del crèdit, l'objectiu és l'estabilitat de les institucions bancàries, la rendibilitat i la seguretat de la base de recursos de tots els clients i socis .

Els mètodes de formació balança analítica comparativa

L'anàlisi es realitza generalment per un dels mètodes proposats a continuació:

- directament en l'equilibri, no canviant la composició dels elements pre-equilibri;

- mitjançant la construcció de l'estanquitat del balanç comparatiu, que s'agreguen són homogenis en elements de la composició d'elements del balanç;

- fet les dades d'ajust addicionals en l'índex d'inflació amb una agregació addicional d'entrades a les seccions econòmiques requerides. Es permet Preparació d'equilibri econòmic comparatiu de la font per mitjà d'articles procediment de segellat separat, així com a suplement indicadors estructurals dinàmic i.

La conveniència d'aquest mètode és que s'organitza i consolida els càlculs generalment portades a terme pels analistes durant la familiarització inicial i el saldo. Anàlisi de balança analítica comparativa pot cobrir un gran nombre d'indicadors que mostren l'estàtica i la dinàmica de l'organització en termes de finançament. Això inclou l'anàlisi d'indicadors verticals i horitzontals immediatament que per rebre les dades i característiques de la situació actual de l'empresa en termes de les finances. Aquests inclouen:

- un reflex del cost total de propietat de l'organització, que està en la línia de fons;

- el cost dels actius immobilitzats, que és igual al total de la primera secció;

- el cost de la telefonia mòbil, visible a l'extrem de la segona secció;

- el valor de les accions, és a dir, materials actius circulants;

- import de fons propis de l'empresa va presentar al final de la tercera secció de l'equilibri;

- la quantitat de fons prestats, la quantitat dels quals és visible en els resultats de les seccions quarta i cinquena;

- la quantitat de capital, l'aparent diferència en el resultat de la primera i tercera seccions de treball.

Neta de capital de treball és vist com un punt separat del balanç agregat i es defineix com la proporció dels actius corrents que es finança a través de capital emprat. Aquest índex caracteritza el grau de liquiditat, el que li dóna una importància especial. capital de treball net és la diferència obtinguda entre els actius i passius en el moment. Com més gran és el valor es caracteritza per l'índex, més estable és la posició financera de l'organització.

balança analítica anàlisi de dur a terme un tractament obligatori d'atenció als canvis en la proporció de la mida de capital de treball i actius totals, les taxes de creixement de capital i deute i la seva relació, així com els comptes per cobrar i per pagar.

l'estabilitat financera estable de l'empresa s'acompanya d'un augment de la proporció de capital de treball, així com les taxes més altes de creixement de l'equitat en comparació amb prestat. En aquest cas, els crèdits i dèbits són aproximadament al mateix nivell.

L'essència de l'anàlisi horitzontal de l'empresa és construir el nombre requerit de taules d'anàlisi, on els indicadors d'equilibri absoluts s'han de complementar amb indicadors de la dinàmica. Analyst determina el grau d'agregació. Aquesta és una altra forma important per determinar l'estabilitat de l'empresa i la seva posició financera.

Utilitzant una balança analítica

Molt sovint, per a l'anàlisi extern és bastant insuficient estàndard balanç. En aquest cas es permet fer servir el segell. La seva compilació, implica una transformació que consisteix en l'agregació o desagregació, així com l'aprimament de la balança amb l'estricta observança d'una sèrie de regles importants:

- ha d'assumir el cost real dels actius no corrents;

- el valor dels actius corrents (inventaris, comptes per cobrar, els fons disponibles) i passius (préstecs i comptes per pagar) per ajustar amb les quantitats que no van ser inclosos en el balanç general per una raó o una altra.

La diferència resultant entre el valor dels actius i passius es pot ajustar per mitjà d'una balança analítica article especialment dissenyat, que va ser nomenat "capital acumulat." Es va combinar completament tota mena d'utilitats retingudes, fons d'estalvi, reserves creades a partir dels beneficis, l'ús dels fons i altres elements del balanç. Per tant, si parlem de com comprovar l'equilibri, val la pena assenyalar que en el present treball presenta tot el que l'empresa ha aconseguit guanyar durant la seva existència. Quan es tracta de la propietat privatitzada, des del moment de la incorporació. Es pot veure el balanç general, un exemple del qual es mostra a continuació.

L'estructura pot considerar satisfactòria, si el saldo es corresponen a un conjunt de criteris definits:

-, és a dir, el balanç de situació, s'espera que la quantitat total d'actius o passius per augmentar al final del període de referència en comparació amb l'inici;

- L'actiu circulant s'ha d'incrementar amb un ritme més ràpid que el no corrent;

- l'empresa de capital ha de ser més gran que el préstec i la seva dinàmica de creixement ha de ser superior a la taxa de creixement del capital del préstec;

- cobraments i pagaments han de ser incrementats o menys al mateix ritme;

- mitjans per fer circular actius propis han de ser niats més de 10%;

- l'equilibri ha d'estar lliure de les pèrdues no cobertes.

diverses conclusions

Per tant, si tenim en compte el balanç de l'empresa, un exemple del qual es descriu aquí, cal dir que per al tractament analític de les causes i els components de l'augment o disminució dels indicadors de certs paràmetres pot detectar vulnerabilitats en les activitats econòmiques i financeres de qualsevol empresa. Per a això cal prestar atenció a les diferents parts de tot el conjunt de dades.

Tenint en compte l'equilibri, un exemple del que es descriu aquí, es pot veure diferents moments. Suposem que la reducció total durant un determinat període, que es considera en aquest moment, és un testimoni de reduir el moviment econòmic de l'empresa, que sovint és conseqüència de la insolvència de l'empresa. I de vegades és una disminució de la facturació de la companyia es converteix en la causa de la seva insolvència. Aquest fet només pot ser determinat com a resultat d'una anàlisi més profunda:

- pot presentar una reducció de la demanda solvent d'obres, béns i serveis de l'organització;

- els mercats no fan els materials necessaris, matèries primeres o productes semi-acabats, depenent de l'abast de l'empresa;

- la circulació econòmica activa involucrada gradualment branques, utilitzant el "terra", elaborat per l'empresa "pare".

Per determinar la balança analítica comparativa requerida. conclusions sobre el mateix poden fer fàcilment un expert, que revelarà tots els punts importants de l'empresa. En l'anàlisi d'augmentar el balanç de situació durant el temps necessari per tenir en compte l'impacte dels canvis en la valoració dels actius fixos, si l'augment del seu valor no depèn de l'evolució de l'activitat industrial. Això demostra l'equilibri, un exemple del que es veu aquí. El més difícil de prendre en compte l'impacte de la inflació, però sense ella seria difícil treure conclusions definitives sobre si l'augment va ser el resultat de l'augment en el cost total del balanç del producte acabat sota els efectes de la inflació, o que demostra l'expansió de les activitats econòmiques i financeres de l'organització.

interpretació

Anàlisi comparativa de la balança, és a dir, l'estructura de passius, li permet obtenir una de les raons per a l'estabilitat financera de l'empresa. Per exemple, l'augment de la proporció de fons propis a través de qualsevol font disponible millora la solidesa financera. guanys retinguts en aquest cas bé pot ser una font de reposició de capital de treball, i per reduir el deute a curt termini amb els creditors.

Si examinem com canvia l'estructura dels actius de l'empresa, pot arribar a ser molt important. En particular, un augment en la proporció de béns de capital de treball sovint és una indicació de la formació d'una estructura dels actius mòbils, el que pot augmentar la taxa de rotació de l'empresa. Part dels actius corrents es pot desviar els productes de consum de crèdit, productes acabats, serveis i organització del treball, les seves filials i els comptes per cobrar restant, el que indica que la immobilització real d'aquesta part del capital de treball del procés de producció principal. També es pot parlar de plegat base de producció. L'ús d'un cert ordre de la comptabilitat així pot distorsionar l'avaluació real dels actius fixos.

Per tant, la balança analítica comparativa es va convertir en eina molt important i poderosa per determinar l'estat actual de l'empresa. Pot ajudar a determinar no només l'estabilitat financera, sinó també per a altres activitats importants dels moments. De moment, no constitueix necessàriament un balanç analític comparatiu manualment, per aquest ja hi ha programes preparats per a la comptabilitat. L'analista és més convenient treballar amb aquesta informació.