Classificació dels tipus impositius. Tipus de taxes d'impostos

La legislació russa ofereix un gran nombre dels impostos i les taxes corresponents. política governamental competent en termes de la seva aprovació de l'eficàcia de la separació de la política fiscal i el desenvolupament del sistema econòmic nacional en el seu conjunt. Quina és la determinació específica dels seus valors? El que podria ser les raons de la classificació dels tipus impositius?

Quina és la taxa d'impostos?

Anem a estudiar les característiques d'aquest fenomen, ja que la taxa d'impostos. Aquest terme es refereix més comunament a càlcul basat en la unitat de base de mesura corresponent per a un tipus particular dels residus en el pressupost. les taxes d'impostos designació es duen a terme principalment per un per cent. Per exemple, la taxa d'impost sobre la renda a Rússia és del 13%, l'IVA - 18%.

En alguns casos, la xifra corresponent es determina com a nombres decimals. En l'IRPF i l'IVA és de 0,13 i 0,18 respectivament. La llei també pot ser proporcionada per la taxa del 0 (zero) per als contribuents russos. Això es pot observar en l'exemple del valor zero de l'IVA per a les empreses que operen sota el sistema simplificat de tributació. A continuació, tenim en compte aquesta característica amb més detall.

tipus d'apostes

Vegem quins són els principals tipus de taxes d'impostos. El món de la ciència econòmica, hi ha un gran nombre d'enfocaments per a la definició dels indicadors pertinents.

Entre les raons més comuns per a la classificació de les taxes d'impostos - el grau de càrrega per al pagador. En el marc d'aquesta actuació pot ser criteri:

• base (aquesta taxa, que no impliquen atribució del pagador a qualsevol categoria específica per tal d'aplicar exempcions i altres preferències);
• reduïda (aquestes mesures que es determinen, al seu torn, subjecte a preferencial o l'elegibilitat per a les preferències d'estat contribuent taxa d'impost a zero);
• augment (aquest tipus de taxes suggereixen que l'activitat del pagador es caracteritza per signes de cedir a l'Estat el dret a cobrar més impostos).

Una altra raó per considerar els indicadors de classificació - el mètode de la seva creació. Per tant, la taxa d'impostos pot ser:

• absolut (suposem que la quantitat de recollida es determina per a cadascuna de les unitats d'avaluació valors fixos);
• relativa (el seu valor és directament proporcional a la unitat d'impostos).

Si parlem del sistema fiscal de la Federació Russa, podem distingir una base per a taxes de classificació com la classificació fiscal del tipus de federal, regional o local. Per tant, serà diferent l'aprovació de la jurisdicció dels indicadors pertinents. Per impostos federals tarifes són determinades per les més altes autoritats estatals, per a la regió - de les estructures pertinents a nivell dels subjectes de RF, locals - institucions municipals.

les taxes d'impostos bàsics a Rússia

Aprendre les taxes d'impostos bàsics són fixats pel Codi Tributari. Entre els tipus més comuns dels impostos al pressupost de Rússia:

• impost sobre la renda;
• ànim de lucre;
• IVA;
• en els ingressos (guanys) en la missió STS;
• UTII;
• impost del vehicle;
• adquisició de la propietat de les organitzacions;
• impost a la propietat per als ciutadans;
• impost a la terra.

Estudiarem els seus detalls específics.

PIT

Els tipus de gravamen dels impostos sobre els ingressos personals, o IRPF a Rússia - 13% de residents de Rússia, el 30% - per a les persones que no tenen aquesta condició. Criteri pel qual els contribuents pertanyen a la primera categoria - trobar a Rússia la major part dels dies de l'any. No importa si una persona és un ciutadà de la Federació Russa, o és estranger.

IRPF a Rússia es paga a partir d'una varietat d'ingressos que una persona rep: nòmina, obres i serveis objecte del contracte, la venda de béns, etc. La peculiaritat d'aquesta col·lecció és que es munta contra diverses deduccions - social, posició econòmica, estàndard ... És a dir, el ciutadà haurà de pagar impostos sobre la renda personal, és possible reduir la tarifa corresponent prescrit per una raó legítima.

taxa PIT, basat en els motius de la classificació, s'ha definit anteriorment, pot ser categoritzat com a base i relativa. No obstant això, si el pagador no té residència RF, llavors pot així ser classificat com augmentar, ja que la seva mida s'augmenta més de 2 vegades.

Impost sobre Societats

L'impost pagat, sobretot les grans empreses amb grans pèrdues de pilota. Les petites i mitjanes empreses estan tractant de treballar en l'operació STS. A la col·lecció de la taxa d'impostos en l'any 2015 és del 20% per a tot tipus d'empreses d'ingressos. La legislació no especifica cap benefici per a les organitzacions han de realitzar els pagaments corresponents al pressupost, com en el pagament d'impostos sobre la renda personal per a certes categories de contribuents.

Sobre els motius de les taxes de classificació que hem identificat més amunt, la qual s'estableix per a l'impost sobre la renda, es pot atribuir a la categoria de la base i relativa.

IVA

La taxa de l'impost al valor, IVA, ha afegit a Rússia - 18%. Alhora, la paga no era tot. Per a les empreses que treballen en el sistema de tributació simplificada, la taxa d'impost s'estableix en 0 en concepte d'IVA. Entre això i la recaptació de l'impost sobre la renda personal, es pot dibuixar una certa analogia - la llei estableix per a una varietat de raons per les deduccions en el càlcul i pagament d'IVA organitzacions.

Tipus d'IVA poden ser categoritzats com relativa i la base.

impostos USN

Sistema simplificat d'impostos, o STS - fenomen interessant. Aquest tipus de taxes estan dissenyats per reduir en gran mesura la càrrega tributària per a les empreses, és especialment important per a les empreses de nova creació. En realitat, es pot utilitzar només aquelles organitzacions amb un volum de negocis és relativament petita -. Al voltant de 60 milions d'Rub. per any. La legislació russa defineix 2 tipus d'apostes per al sistema tributari simplificat: en la col·lecció dels ingressos fiscals de l'empresa - 6%, mentre que les taxes de guanys - 15%. Empresari tria un dels dos circuits amb el Govern.

Per a les empreses que operen sota el sistema simplificat de tributació, com hem assenyalat anteriorment, es posa a 0 taxa d'impost de l'IVA. No obstant això, l'empresa pot generar de forma independent els documents en virtut de la qual ella podria estar subjecta al pagament de la tarifa corresponent. Impost al valor afegit es pot atribuir a la bàsica i relativa.

Taxes establertes per STS, poden atribuir-se a la reducció (que s'instal·len com una alternativa als que es defineixen per a l'impost sobre la renda) i un parent. No obstant això, alguns advocats encara tendeixen a classificar-los com una base, tal com tarifa corresponent a una categoria separada.

USN i honoraris als fons estatals per a la SP

Serà de gran utilitat per a estudiar la correlació entre la USN i quotes de fons públics - la UIF i FFOMS que paguen pels propis empresaris individuals. Aquests pagaments FE realitzen independentment de si tenen o no l'ingrés. Per tant, el tipus apropiat d'impost bé pot atribuir-se a la categoria d'absoluta, ja que el seu valor fix (determinat en l'any). Per exemple, el 2015, la quantitat corresponent és aproximadament 22 mil. Fregui. La peculiaritat de la regulació legislativa del pagament de taxes en els fons estatals que aquests pagaments poden ser totalment compensats en el pagament d'impostos IP USN. De fet, la taxa d'impost formes 0 per al USN. Aquesta característica útil és una avaluació molt positiva entre els empresaris russos.

UTII

Algunes empreses que operen a Rússia prefereixen operar dins del règim UTII (impost únic a la renda presumpta). La taxa en virtut d'aquest tipus de tarifa s'estableix per la llei federal, ara és del 15%. Però a part d'ella en la fórmula per al càlcul d'aquesta base d'impostos s'utilitzen els rendiments, rendiment físic, així com els factors - K1 i K2. Quins són els aspectes específics de la regulació legal d'aquesta col·lecció? rendiment de base, el rendiment físic, i el primer coeficient establert en les lleis federals, el segon - en el regional. UTII manera de treball de l'empresa implica que es paga una quota fixa al pressupost independentment dels seus ingressos. La taxa d'aquest impost per tant es refereix a un absolut i la línia de base.

impost sobre vehicles

Interessos de l'impost de transport relatiu a categoria regional. Aposta en ella es pot determinar en base a una varietat de criteris: l'any de fabricació del cotxe o un altre vehicle, la potència del motor, la capacitat, en referència a una o altra categoria. En teoria, alguns dels indicadors pertinents establerts per la legislació en diferents regions pot variar molt. Per exemple, per als vehicles que tenen motors amb potència de fins a 100 cavalls de força, la taxa de recaptació d'impostos del vehicle pot ser d'1 a 25 rubles. per litre. a. No obstant això, les xifres en qüestió, poden reduir-se o augmentar-se per les autoritats dels subjectes de la Federació Russa en no més de 10 vegades els números registrats en el Codi Tributari.

taxa d'impost de transport pot ser classificat com un parent i una base. No obstant això, la llei estableix motius que condueixen en alguns casos per classificar certes varietats d'indicadors rellevants en la col·lecció com un augment o reducció.

impost a la propietat per a les organitzacions

L'impost sobre els béns de les empreses es classifica com regional. Què vol dir? En primer lloc, l'impost sobre la propietat de la taxa es fixa en el nivell de les lleis de la Federació Russa. No obstant això, en el Codi Tributari definit límit de la seva taxa de - 2.2%. impostos a la propietat es paga: organitzacions russes (si és que ha estat propietari dels béns mobles i immobles tingut en compte en el balanç), les empreses estrangeres (amb la propietat immobiliària).

Si comparem la recol·lecció de dades i tipus d'informació de les taxes d'impostos determinats per nosaltres al principi de l'article, podem classificar la xifra corresponent com una relació i una base.

impost a la propietat per als ciutadans

La necessitat de pagar impostos a la propietat que estableix la legislació de la Federació de Rússia, i també en relació amb els ciutadans. Aquesta obligació, en particular, ha de complir amb els propietaris d'apartaments, habitacions i cases. La taxa d'impost sobre béns immobles per als ciutadans establerts per les autoritats municipals - en el rang de 0,1-0,3% del valor cadastral de l'immoble.

En aquest cas, fins al 2019 en la fórmula per al càlcul dels pagaments corresponents són factors de reducció aplicat que faciliten als ciutadans a adaptar-se a aquesta càrrega tributària. A més, en la determinació de la quantitat d'impostos a la propietat per als ciutadans de les deduccions utilitzades en la forma de reduir l'àrea d'habitatge per a un nombre determinat de metres quadrats i la reducció proporcional del seu valor cadastral.

D'acord amb les nostres taxes de classificació de premis en impostos a la propietat per als ciutadans pot atribuir-se a la relativa i la base. Vist col·lecció està classificada com a local. A aquesta categoria pertany també a l'impost sobre la terra. Estudiar la seva especificitat.

impost a la terra

Igual que en el cas de l'impost a la propietat per als ciutadans, les taxes en relació amb l'adquisició es registren en les ordenances municipals. El seu valor no pot ser superior a 1,5%, en el cas de la terra: s'utilitza en l'agricultura, la construcció d'habitatges, així com parcel·les suburbanes i de jardineria. Per altres categories d'indicador de valor límit de la terra - 0,3%.

Les ofertes considerades per la col·lecció es poden atribuir a la relativa i la base. La figura de 0,3%, alguns advocats es refereix a la de baixada.

Els canvis en la legislació tributària en 2015

Per tant, una varietat de tipus de taxes i els corresponents tipus impositius aprovats a Rússia. 2015 es caracteritza per una activitat significativa del legislador en l'aspecte de ajustar aquests paràmetres - en algun nivell de regulació d'obligacions dels contribuents a l'estat.

Potser els ajustos més notables en les lleis fiscals s'han preocupat impostos a la propietat, que han de ser remesos als ciutadans de l'estat. Per sobre hem observat que aquest tipus d'impost es calcula en funció del valor cadastral de la propietat. Però fins al 2015 la col·lecció del valor determinat per el valor d'inventari, que és generalment molt menor.

Els canvis notables també caracteritzen l'impost de transport. El fet que el 2015 la col·lecció corresponent per als cotxes de luxe (de 3 milions. Fregui. I més amunt) es calcula amb l'ús d'elevar factors. Per tant, l'any en que va reformar significativament la taxa corresponent - 2015. Motor impost sobre vehicles dels propietaris de cotxes cars pagaran sota els criteris més estrictes.