Correcció de la implementació del període anterior en la direcció de la disminució: publicació

Molt sovint les organitzacions necessiten ajustar l'import de l'enviament anterior en relació amb l'error detectat o per canvis en els termes del contracte. Legislativament hi ha un cert procediment per canviar les realitzacions del període passat. Vegem-ho amb més detall.

Definició

L'ajustament de la implementació del període anterior en la direcció de disminució (KSF) o increment pot sorgir com a resultat de:

• Canvis en el cost del treball.
• Si necessiteu ajustar la implementació del període anterior en la direcció de reduir el nombre.
• Amb el canvi simultani en quantitats i costos.
• Si el defaulter de l'IVA retorna els béns al venedor.

Si les parts van acordar canviar els termes de la transacció abans de presentar el document d'enviament, en un termini de 5 dies, el venedor pot tornar a facturar la factura.

Gestió de documents

La reducció del cost de producció és una operació econòmica que s'ha de formalitzar amb documents primaris. Si es detecten errors, es modifiquen. El butlletí de productes bàsics s'utilitza per al registre de realització de béns i materials a l'empresa externa. Però no pot servir de prova de que el comprador coincideixi amb el canvi en els termes del contracte. Per emetre un compte d'ajust, heu de proporcionar un pagament pel compte, un nou contracte o un acte d'escassetat de béns a l'acceptació. Anem a considerar amb més detall com es duu a terme aquest procés a NU i BU.

Requisits

El procediment per omplir el CSF es prescriu a l'art. 169 del Codi Tributari.

Si hi ha un ajust de la implementació del període anterior en la direcció de disminuir, la diferència en l'expressió monetària s'hauria d'indicar a la columna 8 de la línia G sense un signe negatiu. El document ha de ser signat per una persona autoritzada. L'IP també ha d'incloure els detalls del certificat d'inscripció estatal.

Si la correcció de les vendes del període anterior es redueix de manera incorrecta, l'IVA no es tornarà a calcular. El CSF s'ha de fer en 2 exemplars dins dels 5 dies següents al rebut del document que confirma els canvis: acord addicional, certificat d'escassetat de béns, ordre de pagament, etc.

Si els canvis es fan immediatament a diversos documents en què es van enviar els mateixos productes, el venedor pot tornar a facturar un compte per a tots els enviaments.

Correcció de la implementació del període anterior en la direcció de la disminució: publicació

Anem a considerar amb més detall com el CSF es reflecteix a la BU pel venedor:

• Reversió DT62 KT90: els ingressos es redueixen per la diferència.
• Reversió del DT90 KT68 - deducció per la quantitat de la diferència.
• Reversió de DT20 KT60: el deute del client es redueix per la diferència.
• Reversió de DT19 KTt60 - la diferència en l'IVA.
• ДТ19 КТ68 - L'IVA s'ha deduït anteriorment.

Considereu com el CSF es reflecteix en l'augment de la BU al venedor:

• DT62 KT90 - augment del cost dels ingressos.
• ДТ68 КТ90 - s'accepta la deducció de l'impost.
• ДТ20 КТ60 - augmenta el deute.
• DT19 KT60: s'ha canviat l'import de l'impost.
• DT68 KT19: l'impost és deduïble.

En fer canvis a la factura, el venedor ha de proporcionar el compte i el comprador per restablir l'IVA. En ambdós casos, la diferència en els imports fiscals carregats abans i després dels canvis és deduïble. Els canvis al CSF no són motius per presentar una declaració actualitzada.

El venedor hauria de reflectir la factura corregida en el llibre de vendes (augment del valor) o el llibre de compra (disminució del valor) durant el període de compilació i el comprador en el trimestre d'informes. Les deduccions per CSF es poden aplicar en un termini de 36 mesos després de la compilació del document.

Correcció de la implementació del període passat en la direcció de la disminució en 1C

Per registrar els canvis en l'enviament en 1C, es proporciona el document del mateix nom. Si es redueix l'import de l'enviament i no es presenta l'informe, llavors "Ajust de vendes" reflectirà la quantitat de liquidacions mútues i farà canvis en l'impost sobre la renda. El document forma la publicació amb el compte de 76K. El deute es comptabilitza des del moment de la transacció en la data d'ajust. La comptabilitat analítica es realitza per a cada document de contrapart, contracte i liquidació.

Si es presenta la informació, al moment de formar el document, marqueu "Compte bancari de l'any passat" tancat i sempre indiqueu l'ítem d'ingressos / despeses. En aquest cas, les publicacions es generen a la data actual. Si hi ha un augment en la quantitat de vendes, el programa augmentarà automàticament la base imposable.

IVA

Segons l'art. 168 del TC, si es produeix un ajust de la implantació del període anterior a la baixa després de la venda, el venedor ha de tornar a emetre el compte en un termini de 5 dies a partir de la data de recepció de la base documental. El GFR és la base per a l'obtenció de l'impost a una deducció. Amb aquest ajust, l'import de l'impost que es cobra abans i després de fer canvis està subjecte a un ajust. Les despeses d'exercicis anteriors es tenen en compte en el càlcul de l'IVA en el mes de la seva detecció.

Impostos sobre la renda

Segons l'art. 54 TC, organitzacions de contribuents, calculen la base dels resultats de cada període sobre la base dels registres BU o sobre la base de dades sobre els objectes. Si identifica errors passats, cal recalcular la base imposable i la tarifa que es paga al pressupost. Si el període de l'error no es pot detectar, l'assignació s'ha de fer en el període actual.

Els ingressos de la venda de mercaderies es reconeixen en la data de venda. La correcció de la implementació del període anterior en la direcció de la reducció de la BU també s'hauria de dur a terme a la NU. És a dir, el contribuent ha de canviar les seves obligacions fiscals. A continuació es mostra com ajustar la implementació del període anterior. El benefici de l'organització també es redueix, i es fa un pagament en excés per l'impost.

Si el canvi de valor es deu al descompte previst, el venedor podrà ajustar la base imposable durant la reinscripció del contracte. Al mateix temps, l'import de la reducció dels ingressos s'hauria de reflectir en la composició de les despeses no operatives. La pèrdua resultant es pot transferir als períodes futurs d'informació, és a dir, reduir-la per la quantitat de beneficis del període futur. L'única condició: no es poden reduir els ingressos rebuts de l'activitat, gravats a un ritme del 0%. La pèrdua es pot transferir per períodes futurs en un termini de 10 anys.

Exemple:

18.12.15 LLC va signar un acte sobre la realització de reparacions per un import de 236 mil rubles. Els fons van ser transferits a l'executor el 20.12.15. Al març del proper any, la LLC va realitzar una avaluació d'experts per avaluar la qualitat del treball, que va donar com a resultat el descobriment d'un treball remunerat, però no compliment (18 mil rubles). LLC ha presentat al contractista una reclamació i un acord addicional sobre la reducció del cost de les obres. A l'abril de 2016, es van tornar a signar els documents, i els diners es van tornar al compte de liquidació de l'organització. Reflexionarem aquestes operacions a la BU del client.

2015:

• ДТ20 КТ60 - el cost de reparació de l'objecte s'atribueix al cost principal (200 mil rubles).
• ДТ19 КТ60 - es reflecteix en l'IVA (36 mil rbl.).
• DT68 KT19 - L'IVA és deduïble (36 mil rubles).
• ДТ60 КТ51 - es paguen les obres (236 mil rubles).

2016:

• ДТ76 КТ91 - s'afegeix la renda (15.254 mil rbl.).
• DT76 KT68: l'impost es va restablir (2.746 mil rubles).
• DT51 KT76: fons rebuts del contractista (18 mil rubles).