Impost sobre els beneficis empresarials, la taxa d'impost: el tipus i mida

impost sobre la renda és obligatori per a totes les entitats legals que estan en el règim fiscal comú. Es calcula sumant el ingrés de totes les activitats de l'empresa i multiplicant per la velocitat actual.

base legal

El procediment de càlcul i pagament d'impostos en l'ànim de lucre, la taxa d'impost per a totes les formes de propietat s'indiquen en el capítol. 25 del Codi Tributari. actes regionals regulen el procés d'utilització d'incentius fiscals. Advocats i comptadors en el seu treball també van utilitzar el Ministeri d'Hisenda i els aclariments Servei d'Impostos Federals sobre certs punts de la normativa.

Subjectes i objectes

Els contribuents són:

• organitzacions russes que participen en el negoci del joc, i els que no utilitzen el sistema fiscal simplificat, UTII UAT.
• Les organitzacions estrangeres, que són pagats en el territori de la Federació Russa.
• Els membres del grup consolidat.

Exempts de l'impost a l'empresa, que paguen UTII, USN, UAT. Si la quantitat de la seva aplicació anual excedeix el límit legal, l'empresa ha de pagar l'impost de societats, l'import és superior a la taxa de restriccions legals. També en relació amb l'excepció de 2017, cauen en les organitzacions que es dediquen a la preparació i la celebració a la Federació Russa de la FIFA 2018

La base per al càlcul del benefici d'una organització. En l'art. 247 del Codi Tributari estableix que els ingressos:

• per a les organitzacions nacionals i oficines de representació d'empreses estrangeres - és la quantitat d'ingressos rebuts ara (el seu representant), la reducció de les despeses incorregudes;
• valor de benefici brut, calculat sobre aquest usuari;
• per a altres organitzacions estrangeres - és la quantitat d'ingrés monetari autoritzat d'acord amb l'art. 309 del Codi Tributari.

Els ingressos i despeses

Els ingressos es reconeixen els beneficis econòmics de les activitats de l'organització, expressada en espècie o en efectiu. És la suma de tots els ingressos de l'organització abans de despeses i impostos que s'apliquen als clients (per exemple, IVA). Ells es determinen sobre la base dels documents primaris. El producte de la venda es divideixen en ingressos i utilitat no operacional.

Quan l'impost calculat sobre el benefici de l'organització, la taxa d'impost no té en compte la recepció:

• obtingut a partir de la propietat lliure;
• en la forma de garantia ;
• aportacions de capital;
• Els actius adquirits en els acords de préstec;
• propietat ha rebut finançament per l'objectiu.

Els costos són les despeses raonables i documentats que el contribuent realitza la condició que estaven destinades a la generació d'ingressos. Quan l'impost calculat sobre el benefici de l'organització, la taxa d'impostos en la despesa no inclou la quantitat de multes, sancions, multes, dividends, pagaments per excés d'emissions de substàncies en els costos d'assegurança voluntària, ajuda financera, els complements de pensions i així successivament. D. Una llista completa de les quantitats que s'exclouen dels costos presentats en l'article. 270 del Codi Tributari. les despeses normalitzats poden ser donats de baixa no completament, però parcialment. Des 2017, la quantitat gastada en l'avaluació del nivell de qualificació dels treballadors, també es pot atribuir als costos. No obstant això, hi ha una condició important: el seu consentiment per a l'avaluació del nivell de qualificació dels empleats hauran de confirmar per escrit.

els períodes d'informació

taxa d'impost sobre els guanys corporatives es fixa en una quantitat fixa. Informes sobre la recollida d'una quantitat avaluada per la necessitat de proporcionar als 6, 9 i 12 mesos. Els pagaments anticipats han de ser transferits al pressupost sobre una base mensual. Des 2016 els ingressos totals mitjana trimestral de vendes va augmentar a 15 milions de rubles.

La base fiscal

Com calcular l'impost de guanys? La taxa d'impost multiplicada per la diferència entre els ingressos i les despeses. Si la quantitat d'ingressos inferiors als costos, la base és zero. Utilitat determinada en un mètode d'acumulació des del començament de l'any calendari. Com s'explica en la legislació de certs tipus de taxes d'interès en l'impost de societats, i els ingressos s'ha de considerar per separat per a cada tipus d'activitat.

En particular definició legal NK d'ingressos i despeses per a les diferents categories de contribuents: bancs (. Articles 290-292), companyies d'assegurances (article 293), no governamental PF (Article 295.), les institucions de microfinances (Article 297.), els participants professionals del mercat de valors ( art. 299), les transaccions amb el Banc central (art. 280), les transaccions financeres urgents (art. 305), organitzacions de compensació (art. 299). organitzacions de joc són registres separats dels ingressos i despeses. Tenint en compte només els costos justificats econòmicament, que documenten.

Quina és la taxa d'impost sobre els guanys de les empreses?

La suma pagada es transfereix a la col·lecció dels pressupostos federals i locals. s'han produït canvis en la distribució del per cent des 2017. La taxa general de l'impost sobre els guanys corporatives sense canvis en el 20%. Amb anterioritat al 2% de la quantitat pagada va ser al pressupost federal, i el 18% eren locals. De 2017-2020 va introduir un nou esquema. El pressupost federal serà transferit a la quantitat d'impost, calculat a la taxa del 3%, i el pressupost dels subjectes de RF - 17%. Les autoritats regionals poden reduir la taxa de càrrega per a certes categories de contribuents. En els anys 2017-2020, que no pot ser inferior a 12,5%.

excepcions

En certs tipus de taxa d'impost sobre el benefici de l'organització és:

• Els ingressos procedents de la utilització d'empreses estrangeres, lloguer de contenidors, TC mòbil, transport internacional - 10%.
• La taxa d'impost sobre els guanys de les organitzacions estrangeres a través d'una oficina de representació, no relacionat amb les activitats de la Federació Russa és del 20%.
• Dividends organitzacions russes - 13%. Grava l'import total roman en el pressupost local. Els dividends percebuts per les empreses estrangeres es graven a una taxa del 15%. Això inclou els interessos dels títols públics.
• Els guanys del Banc Central de Rússia, que es registren en dipòsit - 30%.
• Els guanys Banc de Rússia - 0%.
• El benefici dels productors agrícoles - 0%.
• organitzacions sense fins relacionats amb activitats mèdiques, educatives - 0%.
• Els ingressos per operacions associades amb la implementació de la capital - 0%.
• Els guanys dels treballs duts a terme a la zona econòmica innovadora de la zona turístic-recreatiu, sempre que la comptabilitat separada dels ingressos i despeses - 0%.
• projecte d'inversió regional dels ingressos amb la condició que no excedeixin el 90% dels ingressos totals - 0%.

la presentació d'informes

Al final de cada període de liquidació, l'organització ha de presentar una declaració de FTS. El formulari d'informe i les regles de la seva preparació han estat aprovats per l'Ordre del Servei d'Impostos Federal N MMV-7-3 / 600. Declaració es presenta a la inspecció de la ubicació de l'empresa o de les seves empreses associades. L'informe presentat en forma de paper. declaració electrònica pot aplicar als contribuents més grans, així com organitzacions en què el nombre mitjà d'empleats durant l'any anterior va ser de més de 100 persones.

Els canvis en els impostos el 2017

La quantitat de la mala deute ha de ser inferior al 10% dels ingressos per a l'anterior o el període. morositat - un deute que supera la mida de l'obligació recíproca. Si l'organització s'ha registrat en els crèdits i dèbits a la mateixa contrapart, en els crèdits dubtosos poden ser donats de baixa només la quantitat en excés dels comptes per pagar.

Mida pèrdua tolerable és limitat. Des 2017.01.01 fins 2020.12.31 era impossible reduir les pèrdues dels anteriors períodes de més d'un 50%. Aquest canvi no afecta la base a la qual s'aplica l'exempció d'impostos. Els canvis es refereixen a les pèrdues que es va incórrer després de 01.01.2007.

Des 2017 eliminat restriccions a la transferència de quantitats de pèrdues sofertes després de 01.01.2007. Transferir ara es pot introduir en els anys següents. Els canvis relacionats amb l'ajust dels impostos pagats als pressupostos estatals i locals, han de reflectir-se en el sistema de declaració i pagament. Aquests documents han de reflectir clarament el que la quantitat pagada a raó de 3%, i el que - al tipus del 17%.

El reconeixement de les causes del deute s'ha convertit en més consolidada. Per exemple, hi ha dues organitzacions estrangeres interrelacionats (una de les organitzacions és el fundador d'un segon). Abans que un d'ells procedien del deute de les empreses de Rússia. En aquest cas, el deute es reconeixen va consolidar. I no importa quin tipus d'accions de capital propietat d'una empresa estrangera, l'entitat creditícia. Ara el deute consolidat es determina per la mida de totes les obligacions dels contribuents.

Si durant el període d'índex de capitalització ha canviat, pot haver una qüestió d'ajust de la base fiscal. Des 2017 la despesa en deute controlada, no necessita tornar a calcular. Com es va esmentar anteriorment, en l'import de les despeses poden incloure les despeses efectuades per avaluar el nivell de personal. Per estimular aquest tipus d'auditories es desenvoluparà tenint en compte les disposicions relatives a la valoració. Tenen en compte els costos de l'empresa podran, si l'avaluació es va dur a terme sobre la base d'un acord per a la prestació de serveis, i amb la prova de la conclusió del contracte de treball.

L'ordre de càrrega de les sancions per l'impost, i la quantitat de multes van augmentar. Els canvis es refereixen a la delinqüència que sorgeixen rere any 2017.10.01. Si s'excedeix el termini de pagament d'impostos més de 30 dies, la quantitat de la multa haurà de confiar en tal algoritme:

• velocitat de 1/300 Banc Central aplicable a partir d'1 a 30 dies d'endarreriment;
• 1/150 taxa efectiva del Banc Central amb 31 dies de retard.

En el cas del pagament de tots els endarreriments a 2017.01.10, el nombre de dies de retard no importa.