La venda: la forma de reflectir un 6-PIT, el patró de farciment

Formulari 6-PIT introduir autoritats fiscals russes, per ordre del 2015.10.14 IIM 7/11/450. D'acord amb aquesta ordre, tots els agents fiscals (companyies, empreses, institucions, etc.), a pagar als individus retribució monetària i la producció d'altres pagaments als quals es porta a terme per l'impost al guany en 2016 a lliurar una declaració en el Formulari 6-PIT.

Càlcul de 6-PIT - trimestral, es compon de només dues parts, la seva estructura no ha canviat des de l'aprovació de la Llei.

No obstant això, de moment, l'informe és la més difícil per als comptadors per omplir planteja moltes preguntes, i les respostes a les autoritats fiscals no sempre és clara.

comptables, sovint (especialment els principiants) estan perplexos per la pregunta de com reflectir en la venda de 6-PIT.

A continuació considerarem algunes situacions típiques en el pagament de pagament de vacances, causant dificultat en l'ompliment de les files de l'informe.

El contingut de 6-PIT

Declaració 6-PIT representa dues seccions d'informació.

En el primer resum reflecteix la informació:

• la quantitat d'ingressos (per a tota l'empresa), acumulats als empleats;
• el càlcul de l'impost sobre la renda personal per a tota l'empresa;
• retenció de l'impost sobre la renda personal.

Totes les quantitats estan indicades per al període impositiu des del començament de l'any per a cada tipus de gravamen.

La segona secció indica la informació detallada per a cada transacció, que és necessari per mantenir impostos (PIT).

Els principals indicadors que són:

• data de recepció dels ingressos reals (reflectida en la línia 100)
• la retenció d'impostos dies (que es mostra a la línia 110)
• dia, no més tard de que sota la legislació hauria de ser llistats de retenció d'impostos a l'autoritat fiscal (línia 120)
• la quantitat d'ingressos abans d'impostos (línia 130)
• impost sobre la renda retenció (indicat per la línia 140).

6 PIT: en general reflecteixen vacances

Del pagament de salaris, bons i altres pagaments que estan subjectes a l'impost sobre la renda, la venda de diferent termini per al pagament de l'impost (PIT) per al pressupost.

Per tant, la forma de reflectir en la venda de 6-PIT? Sobre la reflexió de la venda en la segona secció de la Declaració és important recordar la regla bàsica: el pagament d'impostos sobre la renda de vacances pagades s'ha de fer com a molt tard l'últim dia del mes en què el pagament de la paga de vacances.

Per tant, si la festa s'ha pagat, per exemple, el 20 de juny de 2017, la data límit del pagament d'impostos sobre la renda en ells ve 06/30/17 anys (dia laborable). Per tant, no importa el que el nombre va ser realment pagat impostos, 6-PIT a la pàg. 120 es fixa la data 30/06/17.

Si la data límit de la transferència al pressupost de l'impost recau en el calendari "vermell" (dies festius o caps de setmana), l'últim dia de pagament serà el següent dia hàbil del mes següent.

Per exemple, les vacances dels empleats pagar pagant el 28 d'abril. L'últim dia d'abril (30 d'abril) es va reduir en un dia de descans (diumenge), el temps (al costat) - 3 de maig. La línia 120 està escrit data 2017.05.03.

Més vigilar estretament omplir un informe, si l'últim dia del mes no només era la sortida, sinó també l'últim dia del trimestre. En aquest cas, limitar la data de pagament d'impostos sobre la renda cau en el següent dia hàbil del trimestre següent (aquesta situació al desembre de 2016), vacances pagades especificades del pagament en el següent període de notificació.

pagament de vacances al desembre de 2016: Exemple

La forma de reflectir l'arrossegament vendre 6-PIT s'indica en els exemples que figuren a continuació.

Al desembre de 2016, OAO "Hola" acumulats pagament de vacances als empleats segueix:

• Sergeyev LY - 15/12/16 - 28000 rubles;
• Kozlov PI - 30/12/16 - 14000 rubles.

Després del pagament de les quantitats retingudes venda de taxa d'impost del 13 per cent:

• 28.000 x 13% = 3640 rubles;
• 14.000 x 13% = 1820 rubles.

Els pagaments de festa fets:

• Sergeyev LY - 15/12/16;
• Kozlov PI - 30/12/16.

Impostos (3640 + 1820 = 5460 rubles) va pagar al pressupost 30/12/16 anys.

31/12/16 cau en un cap de setmana, de manera que l'últim dia de la transferència de l'IRPF - 1.9.17, que és la jornada de treball 1ª en 2017.

La forma de reflectir la festa el 6 de desembre, de l'impost sobre la renda? pagament de vacances, pagat al desembre, s'ha de reflectir en l'informe per al quart trimestre de 2016 i en la declaració d'impostos sobre la renda de 6 personal per al 1r trimestre de 2017.

Informe per al quart trimestre:

• venda avaluat (28.000 + 14.000 = 42.000 rub.) registrada a la primera forma la secció 6-PIT en la línia 020,
• l'impost calculat (3,640 + 1,820 = 5,460 rubles.) es reflecteix en la primera secció de la línia 040,
• impost de retenció (5460 rbl.) es reflecteix en la línia 070.
• en la segona secció de l'operació no es mostren, com a data límit per al pagament d'impostos sobre la renda personal en el pressupost per al dia festiu cau en el 1r dia 01/09/17.

Informe de 1 er trimestre de 2017:

• a la primera secció no es mostren a la quantitat de tals transaccions,
• en la segona secció es mostren com segueix:

100 15.12.16 130 28000

110 15.12.16 140 3640

120 01/09/17

100 30.12.16 130 14000

110 30.12.16 140 1820

120 9.1.17.

pagament de vacances al juny de 2017 Exemple

Com reflectir l'impost sobre la renda de 6 mesos de venda en l'últim trimestre, quan l'últim dia del mes - de treball, consideri l'exemple de juny de 2017.

La data de recepció d'ingressos en forma de venda - és sempre la data de pagament de l'empleat.

Data de la retenció en la font ha de coincidir amb el dia del pagament de la renda, com a ingrés (en aquest cas, la venda) es paga neta d'impost sobre la renda.

Vacances pagades al juny. Últim dia de la transferència de l'impost sobre la renda en el pressupost - 30 de juny és un dia de treball. pagament de vacances, pagat al juny, no van al juliol (després del període d'informació), i només es reflecteixen en l'informe per al semestre.

Penseu 6-PIT (per exemple un mitjà d'ompliment) a la part de vacances.

Al juny de 2017 OOO "Hola" Em va pagar la gent de vacances següents:

• Ivanov KY - 06/16/17 - 28000 rubles;
• Petrov VV - 30/06/17 - 14000 rubles.

Després del pagament de les quantitats de les vacances va ser retingut impostos sobre la renda a una taxa del 13%:

• 28.000 x 13% = 3640 rubles;
• 14.000 x 13% = 1820 rubles.

impost sobre la renda en el pressupost va ser catalogat 2017.06.30.

En la forma de 6-PIT, un exemple d'ompliment que es considera per a la mitjana d'aquestes operacions s'ha de reflectir en la primera i segona secció de:

• a la secció 1 de les vacances incloses en les línies 020, 040 i 070;
• A la secció 2 línies 100-140 s'omplen la manera següent:

100 16.06.17 130 28000

110 16.06.17 140 3640

120 30/06/17

100 30.06.17 130 14000

110 30.06.17 140 1820

120 30/06/17.

Com reflectir el nou càlcul de les vacances

Hi ha moments en què unes vacances es va emetre a principis del mes. El pagament es realitza abans de les vacances de vacances, és a dir, al final del mes anterior al mes de l'inici de les vacances.

Com reflectir el pagament de vacances a 6-PIT? Una mostra es mostra a continuació.

Suposem que un empleat ha emès un dia de festa per al període comprès entre 2017.03.07 fins 07/17/2017 anys. Contador i acumulats pagament de vacances el 30 de juny, quan el pagament va ser retingut els seus pagaments d'impostos al pressupost el 30 de juny.

Holiday (. 10.000 rubles) es van avaluar sense tenir en compte sou de l'últim mes (en aquest cas no es té en compte els ingressos de juny al càlcul del salari per a juny de 2017 es tornarà a calcular la quantitat de pagament de vacances Serà 12.000 rubles acumulació addicional de la llicència -.... 2000 rubles impost retingut de acumulació de quantitats -. 260 rubles pagaments es realitzaran juntament amb els salaris - 7.6.17.

6-PIT per als sis mesos (sis mesos) està format com segueix:

• A la secció 1 recalculat (correcte) de la quantitat de venedor registrat a la fila 020.
• A la secció 2, ple de línies 100-140:

100 30/06/17 130 10 000;

110 30.06.17 140 1 300;

120 30/06/17.

L'informe corresponent als primers nou mesos (tercer trimestre):

• A la secció 1, la quantitat no es reconeix, a més, carregada d'acord amb una autorització.
• A la secció 2 s'omplen amb les següents línies:

100 06/07/17; 130 2000;

110 06/07/17; 140.260;

120 31/07/17.

Com comprovar l'impost

Després de rebre l'informe d'empresa targeta d'impostos per fer càlculs amb el temps el pressupost de la retenció línies 120 i 140 per les línies PIT conformitat 6-PIT. A continuació, comparar la data i la quantitat dels pagaments reals al pressupost del banc.

Si la prova revela que l'impost sobre la renda s'especifica en les línies 140 ha estat pagat en una quantitat menor, o més tard en la data especificada en les files 120, la companyia de targetes de càlculs amb el pressupost reflecteix els endarreriments.

L'empresa va exhibir fina: 20 per cent de la quantitat retinguda o impost de retard.

conclusió

El procés de formació de la forma de presentació d'informes 6-PIT planteja moltes preguntes entre els comptadors. És petit, però conté una gran quantitat de matisos. Contador no sempre es reflecteix adequadament les transaccions particulars. La llicència per malaltia, bonificacions, vacances paguen ... Com es reflecteix en el PIT-6? Discutits anteriorment són només alguns aspectes d'ompliment.

Cal recordar que si es comet un error amb les dates quan s'omple, però l'impost va ser pagat a temps i en la seva totalitat, cal explicar que el lliscament de la ploma i de la mà El càlcul específic de l'oficina d'impostos. D'aquesta manera s'evitarà sancions desagradables provinents de l'impost.

Bona sort en el lliurament de la informació!