Les pèrdues de vendes: cablejat, comptabilitat

Les organitzacions que participen en el comerç a l'engròs en els inventaris d'existències de productes. Dels productes obsolets de tant en tant el que necessita per desfer-se'n. Poden cancel·lar o vendre per sota del cost. Les empreses també poden vendre l'equip en el valor del contracte, que és més baix que el llibre. En aquests casos, per amortitzar pèrdues per la venda del sistema operatiu?

legislació

Pèrdua que resulti de la venda d'equips, és vist pel contribuent com una despesa d'impost sobre la renda (Art. 268 del Codi Tributari). S'inclou en altres despeses i porcions iguals amortitzats durant el que queda.

La CU per a visualitzar informació sobre la venda de la informació utilitzada pel sistema operatiu 91 "Altres ingressos i despeses", així com un subcompte "Equip d'eliminació." Segons DT mostra el valor de la instal·lació fora de servei en CT - depreciació acumulada. Després de l'eliminació de seu valor residual s'amortitza en compte 91.

Venda de funcionar a una pèrdua: Cablejat

• DT01 sub "Eliminació" KT01 sub "sistema operatiu a utilitzar" - dóna de baixa del cost original del projecte.
• DT02 KT01 sub "Eliminació" - dóna de baixa les amortitzacions acumulades.
• DT91 subcompte d ' "Altres despeses" KT01 sub "Eliminació" - carregada valor residual.
• DT62 (76) KT91 "D'altres ingressos" - equips venuts a un preu acordat.
• DT91 "Altres despeses" KT68 - IVA carregada.
• DT50 (51) KT62 (76) - rebi el pagament.
• DT99 KT91 - reflecteix el resultat financer.

La quantitat BU de la pèrdua en la venda d'equips està plenament involucrat en la determinació del resultat financer final de l'organització. La quantitat OU de la pèrdua per al període de l'informe reflecteix, en part, i en el BU - en la seva totalitat, és a dir, hi ha diferències fiscals. Per tant, a més dels registres esmentats necessiten per formar dit cablejat:

- en el moment de realització: DT09 KT68 - reflectida actiu d'impostos;

- Mensual: DT68 KT09 - actiu per impost pagat parcialment.

1C

Realització dels equips es reflecteix en el programa del compte 91. Els enviaments es generen document "Enviament OS." Resultat financer va avaluar per comparació de les quantitats de RT 90.01.1 i 90.02.1 per a cada objecte.

El document "Operació (CU i OU)" pestanya OU ha de mostrar pèrdues de vendes. Cablejat: KT91.09 DT97.03. Les diferències temporals es mostren registre KT91.02.P DT97.03.

El següent pas - l'ompliment guia "despeses diferides":

• Veure LSO - venda d'objectes de depreciació.
• Reconeixement de despeses - mensual.
• La quantitat de pèrdua.
• Inicia la cancel·lació - 01 del mes següent al corrent.
• Fi de cancel·lació - 30 (31) del mes en el qual l'objecte es dóna de baixa del tot.
• Puntuació: 91,02.
• Subkonto BU (NU) - article "El resultat financer després de la implementació del sistema operatiu."

El següent és mantenir els documents normatius en l'últim mes: definició de resultat financer, els càlculs de la central nuclear.

Implementació del Banc Central

El procediment per determinar la base tributària està regulada per Art. 214 del Codi Tributari. Descriu les seves disposicions aplicables a l'execució de les operacions, canvi, conversió i redempció del Banc Central.

Penseu en la forma de calcular els guanys, pèrdua de vendes. fórmula:

Resultat financer = ingressos per vendes - costos.

Ingressos es comptabilitzen per separat en els certificats que es negocien al mercat, i els que no apareixen en el llistat, però compleix amb els requisits establerts pel Banc Central. D'acord amb el Codi Tributari, la data de la seva recepció va reconèixer:

• En efectiu - el dia de la transferència de fons en la compte de corretatge fiduciari, o el titular del Banc Central.
• En espècie - el dia de la transferència d'ingressos. En general en aquest tipus d'operacions només s'intercanvien per altres certificats.

En el càlcul dels resultats financers es tenen en compte aquests costos:

• quantitats transferides per l'Emissor, pagades en virtut del contracte;
• pagament pels serveis dels professionals participants del mercat de valors;
• prima, descompte pagat PIF en la compra o el reemborsament de la quota;
• taxa de canvi;
• impostos pagats;
• registrador de pagament;
• % Import pagat pel titular dels préstecs rebuts del Banc Central per dur a terme les transaccions;
• altres costos associats amb la compra de certificats.

Si el contribuent ha intercanviat el Banc Central, en la composició dels ingressos reconeguts només l'import pagat pel certificat original. Totes les despeses han de ser confirmats document-.

Com es mostra beneficis, pèrdua de vendes? Les publicacions són les següents:

• DT76 KT91-1 - va obtenir un resultat financer positiu de la venda d'accions d'una altra organització;
• DT91-2 KT58-1 (76) - dóna de baixa valor dels títols i les despeses relacionades amb la seva adquisició.

exemples

El 2014, la companyia va vendre el Banc Central sota els contractes de venda:

• 01.04 - va vendre 10 milions d'unitats .. accions per 1,5 milions de rubles .;
• 25.04 - va vendre 50 accions que no es negocien en el mercat de 50 mil rubles ..

El cost total d'emmagatzematge del primer grup del Banc Central va pujar a 1,3 milions de rubles, i el segon -. 55 mil rubles .. El resultat financer es calcula per separat.

1. 1/5 a 1/3 = 0,2 tu ..

2. 50 - 55 = - 0,5 tu ..

És a dir, l'organització va rebre una pèrdua de la venda d'accions que no es negocien al mercat.

característiques

La base per al càlcul de l'impost és el benefici de la venda del Banc Central. A més, si durant el període de l'operació van ser comesos pels certificats no negociables, a continuació, treure profit d'elles es redueix per la pèrdua realitzada en altres operacions, amb el mateix CB.

El 2015 2 compra i venda de certificats s'han compromès a que no es negocien al mercat. Un rebre un benefici de 300 mil rubles, i en el segon - .. La pèrdua en la quantitat de 25 mil rubles .. En aquesta situació, la base per al càlcul de l'impost serà el resultat financer total: 300 - 25 = 275 mil rubles ..

circulació de les lletres

El resultat financer d'aquest tipus d'operacions amb el Banc Central està determinat pel mètode descrit anteriorment: a partir dels ingressos de la venda s'ha de deduir la suma de tots els costos. D'acord amb el Codi Tributari, les pèrdues de la venda de pagarés i altres Banc Central van rebre en el període anterior, pot reduir la base imposable per a les operacions amb aquests certificats en el període actual. Això implica que el benefici de l'activitat principal no pot ser reduït a un resultat financer negatiu de les operacions amb el Banc Central.

El projecte de llei pot ser presentat per al pagament per avançat. Per al resultat financer comptable de les transaccions com ara les transaccions amb el Banc Central, cal que els pagarés van ser adquirits com el Banc Central. És a dir, que ha de ser un document que confirma la venda del certificat per els diners.

Si el projecte de llei ha estat preparat com a mitjà de pagament, el resultat financer de la maduresa de les seves operacions allà. Les organitzacions no poden comptar per separat la base gravable per a aquest tipus de transaccions, i per referir-se a la quantitat de les pèrdues de descompte.

compensació

Codi Tributari estableix per als individus l'oportunitat de transferir un resultat financer negatiu en els següents períodes impositius al Banc Central, que es negocien al mercat. Les pèrdues a la base reduïda per al càlcul de l'impost sobre la renda personal. Les quantitats no es van incloure en l'any en curs podran dur-se a terme a l'any següent en la seva totalitat o en part. La mateixa xifra nou vegades poden reduir els costos.

Venda de materials amb una pèrdua

Restes dels magatzems que han quedat obsoletes, han de ser donats de baixa o venda. En el segon cas, el preu de venda serà probablement menys de la compra. La pèrdua resultant s'inclou en els ingressos d'impostos de vendes - com a part dels ingressos per vendes i els costos són reconeguts en el cost de producció (article 268 del Codi Tributari.). Si el preu de la transacció serà de més de 20% a desviar-se en un o altre costat del valor de mercat de productes similars, l'impost es pot avaluar la CN i sancions addicionals.

Les activitats d'operació

proporcionada per 90 "Vendes" per mostrar el resultat financer d'ocupació ordinari. Per a ell infesten subcompte, que mostra:

• 90.01 - Els ingressos per venda.
• 90.02 - Cost.
• Els costos de distribució - 90.07.
• 90.09 - "Guany / pèrdua en les vendes."

exemple

Durant un mes a l'empresa taulell d'efectiu rebut 900 mil. Fregui. com a ingressos. El cost de vendes ascendeix a 790 mil. Fregui. Els costos de distribució - 68 mil rubles .. Calculem els ingressos, pèrdues en les vendes. cablejat:

• DT50 KT90.01 - 900.000 - els ingressos derivats.
• DT90.02 KT41 - 790.000 - té en compte el cost dels béns.
• DT90.07 KT44 - 68 000 - els costos de pèrdues i guanys.

Resultat financer:

• DT90.01 CT 90,09-900.000
• DT90.09 KT90.02 - 790.000
• DT90.09 KT90.07 - 68000

El balanç final del compte 90.09: 900 - (790 + 68) = 42.000.

Al final del període de la companyia va rebre beneficis.

Si el volum de vendes de DT va ser més gran que la TC, la despesa seria tancat publicació:

DT99 CT 90.09 - reconeguda com una pèrdua.

descompte per

De vegades els preus dels productes es canvien al mig del període de facturació. Penseu l'exemple d'augment de drets d'emissió de comerç en forma d'un percentatge uniforme per a tots els productes.

fórmula:

• recàrrecs de benefici brut = Volum de negocis * / 100.
• Nabavka = assignació Trading (%) / (100 + assignació Trading (%)).

Ltd A la resta de les mercaderies en el compte de 41 a 01,07 12,5 per mil. Fregui. marge de comercialització en 01.07 (per 42) va ascendir de 3,1 mil. Rubles. Al juliol, la producció va ser comprat per la suma del 37 mil. Fregui. IVA. Tots els productes han estat avaluats marca - 35%. La companyia va rebre fons de la borsa són la seva obra 51 milers. Fregui. (IVA - 7780 rubles ..). Els costos de distribució - 5 mil rubles ..

La mida de les dietes comercials ascendir a:

- nous productes: 37 000 x 35% = 12.950 rubles.

- en els productes venuts: 35% / (100 + 35%) = 25,93%.

Ingrés brut: 51 x 0,2593 / 100 = 13 222 rubles.

BU es mostra en els guanys, pèrdua de vendes. cablejat:

• DT50 CT 90-1 - 51 000 - reflecteix els ingressos.
• DT90-3 KT68 - 7780 - IVA.
• DT90-2 KT42 - 13.222 - càrrega amb els marges quantitat.
• DT90-2 KT41 - 51 000 - deduirà el cost d'implementació.
• DT90-2 KT44 - 5000 - va representar despeses de vendes.
• DT90-9 KT99 - un benefici en la quantitat de 51 000-7780 - (13.222) - 51 000 a 5000 = 442 rubles.

També hi ha casos en què s'assigna per separat l'assignació per a cada grup de productes. Llavors la fórmula per al càlcul dels ingressos bruts serà:

VD = (volum de negocis (1) x assignacions Facturació + ... + (n) x assignacions) / 100

Balança de béns a principis del mes - 16.800 rubles .. productes rebuts per valor de - 33.200 rubles .. marge comercial és de 39% per la balança de béns i el 26% - en la nova arribada. El producte de la venda - 50 000 rubles. (IVA -. .. 7627 rubles). Les despeses de venda - 3.000 rubles.

Calculem el comerç de drets:

- per al primer grup de productes: 39 / (100 + 39) = 28,06%,
- per al segon grup de productes: 26 / (100 + 26) = 20,64%.

ingressos bruts per al mes serà:

16.8 x 33.2 x 0,2806 + 0,2064) / 100 = 11 564 rubles.

Ens assignar les dades a l'ECU:

• DT50 KT90-1 - 50000 - reflecteix els ingressos.
• DT90-3 KT68 - 7627 - va representar l'IVA.
• DT90-2 KT42 - 11564 - dèbit marge de comercialització.
• DT90-2 KT41 - 50000- deduir el cost d'implementació.
• DT90-2 KT44 - 3000 - Despeses considerat.
• DT90-9 KT99 - beneficis de la venda de 50 000 - 7627- (-11 564) - 50 000 - 3000 = 937 rubles.

Per al càlcul de la central nuclear necessita conèixer el valor de compra de béns. Es calcula a partir del valor del marge comercial. No obstant això, els resultats dels càlculs en l'impost i la comptabilitat poden ser diferents. Per exemple, els interessos sobre el préstec a l'ECU inclòs en el cost de producció, i en la unitat organitzativa - relacionat amb les despeses no operacionals.