L'impost USN: què significa amb paraules simples, com es calcula?

La llei russa proporciona a les empreses l'oportunitat de treballar en l'operació STS. Què és? Aquest mecanisme fiscal especial, que implica una reducció significativa de la càrrega financera de les empreses. Això es produeix mitjançant la reducció de la base per al càlcul de les tarifes corresponents a les arques, així com mitjançant la reducció de la base per determinar els seus components separats. En aquest cas, hi ha una sèrie de compromisos ferms que requeriran d'impostos. USN - una manera que facilita en gran mesura les activitats de les empreses russes, però no suggereix la seva exempció total dels drets previstos per la legislació, així com de les estructures competents de la informació necessària. Quina és l'especificitat de "tributació simplificada"? Quins són els matisos de la seva participació en la pràctica mereixen una atenció especial?

Informació general sobre el USN

Penseu en la informació bàsica sobre la USN. Què és? USN, i un sistema simplificat de tributació, sempre que el Codi Tributari de RF. Més que només popular entre els aspirants a empresaris. El fet que el sistema fiscal simplificat per a la majoria dels signes són molt més favorable per al sistema d'impostos generals - DOS, que s'utilitza en les grans empreses.

La simplicitat en el present règim fiscal s'expressa no només en l'aspecte del valor de les quotes requerides per ser pagat, sinó també pel que fa als procediments d'informació. Estaven en USN una mica.

Termes de USN

Estudiarem l'essència del sistema fiscal simplificat (el que és) amb més detall. Penseu el "uproschenku" en l'aspecte de les normes establertes per la legislació de RF de la seva aplicació. Com hem assenyalat anteriorment, es basen en la participació del sistema de pagament de les taxes es poden principalment les empreses de nova creació - les persones en possessió d'una petita empresa. Però ¿quins són els criteris aquí? Per tal d'aplicar el sistema en què l'USN es paga l'impost, l'empresa ha de complir amb els següents criteris:

- no funciona més de 100 empleats;

- els ingressos anuals de la societat no sigui superior a 60 milions de rubles. (En algunes interpretacions - 45 milions de rubles per als primers 9 mesos de l'any fiscal.);

- Valor calculat - no més de 100 milions de rubles.

Hi criteris addicionals. La participació del capital registrada propietat d'altres companyies de l'empresa que sol·licita un lloc de treball en la manera SAS, no ha de ser més del 25%. La companyia també per a la participació dels beneficis del sistema fiscal simplificat no pot tenir branques.

Quins impostos no poden pagar

Per entendre millor els aspectes específics del sistema tributari simplificat, el que és, un cop d'ull més de prop els beneficis que s'obtenen amb l'empresa, que opera en règim de tributació d'acord. La principal característica del sistema tributari simplificat és que el sistema de càlcul i pagament de taxes en el pressupost substitueix els múltiples impostos específics al DOS. Entre els impostos sobre la renda: (exclosos els impostos sobre els dividends i certs passius) a la propietat, IVA, IRPF per a l'empresari - si es tracta d'IP. No obstant això, en alguns casos, l'obligació de pagar els tipus apropiats d'honoraris retinguts per l'empresa - per exemple, quan s'apareix a l'estat d'un agent d'impostos. O si els documents són formes que reflecteixen la necessitat que el pagament de certs impostos. escenaris similars que consideren més endavant.

Tipus d'impostos USN

Això haurà de pagar al propietari del negoci a canvi d'aquestes tarifes? La legislació preveu dos esquemes del seu acord amb l'estat. En el primer d'ells, la base imposable està constituïda pels ingressos de l'empresa. A partir d'aquest pagament serà del 6% en el tresor. Les despeses en relació amb la USN no s'explica. Un altre esquema - càlcul de tarifes basades en el rendiment dels beneficis de l'empresa. Des que estarà subjecta al pagament d'un 15% de la tresoreria. Sota aquest esquema de costos per STS són de gran importància. Per tant, si són iguals o superen els ingressos, llavors no es forma la base tributària.

Quin dels dos règims esmentats és millor triar un empresari? Òbviament, això està determinat per les característiques específiques de la indústria del negoci. Si ell es dedica a la prestació de serveis, els costos que tindran una mica. En aquest cas, més rendible de pagar impostos sobre els guanys. Si un home - l'amo de la botiga, a continuació, els costos seran palpables. La mitjana de marge al detall - de l'ordre de 10-15%. En aquest cas, més rendible de pagar impostos sobre els guanys. Considerem un exemple que li permet veure amb claredat en alguns casos més rendibles a un circuit, i en el qual - l'altre.

Exemple de càlcul USN

La nostra tasca - per trobar una fórmula per determinar la base òptima per al càlcul del sistema fiscal simplificat. Els ingressos, les despeses de la companyia - factors que en certa mesura afecten l'equilibri de les prioritats corresponents. Considerem un exemple en què l'especificitat es reflectirà mitjançant el primer o el segon circuit de càlcul USN.

suposem que l'empresa proporciona serveis d'impressió i escaneig de documents. Temptatius els seus costos seran generats a través de la compra de paper i tinta per la impressora multifunció (sempre que tinguin 2 i ens van aconseguir un regal, i per tant no estan inclosos en el cost), el pagament d'electricitat i la transferència de compensació laboral als empleats.

Anem a començar amb una anàlisi dels possibles costos. Diguem que la companyia dóna feina a 2 persones amb un sou de 25 mil. Fregui. Els costos de paper i tinta amb la intensitat mitjana de l'explotació comercial d'una devaysa aproximadament 700 pàgines per dia serà de 10 mil. Fregui. per mes. Les contribucions necessàries al Fons de Pensions, Fons de Seguretat Social i el HIF als empleats - al voltant del 30% del seu salari. D'aquesta manera, els costos en funció de les quantitats que van a costa dels salaris dels empleats de l'empresa i el compliment de les obligacions socials, la quantitat a 65 mil. Rub. (Salari per dos i 30% de les contribucions als fons). Afegir a que de 10 mil. Fregui., Que serà utilitzat per a la compra de paper i tinta. Així, en les despeses mensuals totals de la companyia - 75 mil rubles ..

Què pot esperar-se dels ingressos de la companyia? El cost mitjà d'1 full imprès en grans ciutats - 3 rubles. Multiplicar aquesta xifra per 700, i després a 30 (que estan d'acord en què la companyia està obert tots els dies). Resulta 63 mil. Fregui. Però tenim - 2 de la impressora. En total van portar 126 mil. Fregui. ingressos. També hem escanejar aproximadament 100 imatges per dia. El cost de processament de cada un de mitjana - 5 rubles. Com a resultat, vam guanyar a explorar al voltant de 15 mil. Fregui. per mes. els ingressos totals de l'empresa per a tots els serveis - 141.000 beneficis, tenint en compte els costos -. 66.000 rubles ..

Què esquema de optar per pagar el sistema fiscal simplificat? Els ingressos, les despeses són coneguts. Si hem de pagar l'impost estatal d'ingressos - .. 6% a 141 mil rubles, a continuació, tindrem 132 mil 540 rubles .. El benefici net en aquest cas és de 57.540 rubles. Si hem de pagar l'impost estatal sobre la diferència entre els ingressos i les despeses - .. 15% dels 66 mil rubles, llavors tindrem 56.100 rubles. el benefici net. Està clar que el pagament del sistema tributari simplificat en el càlcul dels ingressos fiscals en aquest cas és més favorable.

Per descomptat, aquests càlculs són molt aproximada de la mostra. STS pot ser desavantatjós si, per qualsevol raó, per exemple, a causa de les fluctuacions estacionals de la demanda, els ingressos no és tant com en el nostre exemple. És clar que els principals clients de les empreses de la impressió i l'escanejat: els estudiants, els estudiants de secundària, escoles secundàries - tenen un descans a l'estiu. No obstant això, la legislació no preveu un canvi temporal en el règim fiscal en l'estiu. Així que l'amo per proporcionar el tipus apropiat de les empreses de serveis de calcular els canvis apropiats en la dinàmica de la demanda en la determinació de l'esquema òptim de treball en la manera del sistema tributari simplificat.

Els impostos i taxes si el USN

Si tots dos esquemes, l'empresa ha de complir amb les seves obligacions, no només sobre l'impost transferit al Servei d'Impostos, sinó també per pagar els pagaments requerits als fons estatals - Fons de Pensions, Fons de Seguretat Social i el HIF. Si la forma jurídica de l'empresa - LLC, les corresponents transferències de càrregues empresari per al tresor només pels seus empleats. Si una persona fa negocis com l'adreça IP, les contribucions a la Caixa de Pensions, Fons de Seguretat Social i el HIF també ha d'enumerar i per a si mateixos. En aquest cas, té dret a inscriure a 100% d'ells a compte de l'impost - es calcula com els ingressos i els guanys. Amb aquesta característica, molts empresaris en realitat no senten la càrrega financera addicional a causa de la necessitat de pagar els drets corresponents per si mateixos.

Per regla general, les empreses que treballen en el sistema de tributació simplificada, contribucions i altres tipus d'impostos no es paguen. No obstant això, hi ha una sèrie de raons prescrites per la llei per a determinar les obligacions financeres addicionals de les empreses amb "sistema fiscal simplificat". Entre aquests - els costos amb els impostos al consum. La seva formació pot estar associada amb la importació de mercaderies al territori de la Federació Russa, que requereix els documents apropiats, la compra de petroli, la venda de begudes alcohòliques i altres productes subjectes a impostos especials (incloent la confiscació o no administrats), així com la venda de productes que s'importen a la Federació de Rússia de la República de Bielorússia. Algunes empreses que duen a terme activitats en l'STS, el pagament de drets de duana, estatals i de la terra, impostos i transport d'aigua i deures prescrits per la llei per a l'ús dels recursos biològics.

El pagament d'impostos en la USN i els procediments d'informació

Hem après els conceptes bàsics del règim simplificat de tributació de les empreses russes, USN. Què és, quins són els seus principals avantatges, tenim actualitzada. Ara podem explorar alguns dels matisos pràctics d'oportunitats de participació "de tributació simplificada". Un aspecte interessant relacionat amb el procediment de pagament de l'impost corresponent.

Pel que fa a les obligacions establertes per la legislació específica dates. - USN manera, en el suposat programa trimestral d'empreses necessàries taxes en el pressupost. La legislació requereix que els empresaris que operen en un "sistema fiscal simplificat" transferència de bestretes - dins dels 25 dies del final del període fiscal corresponent. Poden ser el primer trimestre, sis mesos, 9 mesos. Reunint a finals de l'any fiscal es poden enumerar en el pressupost fins al 31 de març - per als propietaris de LLC, fins al 30 d'abril - a IP.

Un altre aspecte important de la tasca pràctica de l'empresa en la manera SAS - notificació. Hem observat anteriorment que les obligacions respectives simplificats propietari de l'empresa - que s'envia al Servei d'Impostos Federals d'un gran nombre de formularis de notificació no és necessària. De fet, el document principal, que ha de ser periòdicament per guiar a l'empresari en el Servei d'Impostos Federals - una declaració d'impostos. Ha de proporcionar-se el 31 de març de l'any següent a l'any de referència - els propietaris de LLC, 30 d abril - SP. La declaració d'impostos - una forma de estandarditzada, i sempre serà capaç de donar-li una mostra al Servei Fiscal de la Federació. USN - manera, que s'associa amb un mínim de procediments d'informació. Però s'obliden de la necessitat de la declaració no pot ser un empresari. Mira el patró de la seva primera pàgina omplint és així.

Estructura del document - molt simple. El més important - no cometre un error en la indicació de les dades personals i les xifres que reflecteixen l'impuls empresarial.

Si una entitat - l'agent d'impostos

Per a les empreses, tinguin la condició d' un agent d'impostos, la llei defecte compromisos addicionals en l'aspecte de pagament de diferents impostos al tresor. Per tant, les empreses que contracten als empleats en virtut de contractes de treball o per a sol·licitar serveis sota contractes de dret civil, han de pagar una compensació apropiada als empleats o contractistes d'IRPF.

Les empreses estan obligades a l'estat dels agents fiscals per complir amb una sèrie de procediments d'informació, que pot afegir a la llista abans esmentada. Per exemple, les empreses de tipus apropiades han de proporcionar una SFS realitzat fins a la declaració de forma fixa calculada - al dia 15 del mes següent al període fiscal. Tenir agents fiscals obligacions d'informació al Fons de pensions, que necessiten per proporcionar a la forma de la institució del VRS-1 - el dia 15 del segon mes següent al període declarat. En termes similars a la UIF seran les informacions individuals. En alguns casos, l'empresa compta amb l'estat d'un agent d'impostos en l'aspecte del IVA. En aquesta situació, l'empresa ha d'estar en la declaració FTS adequat fins que el dia 20 del mes, que és el període de l'informe. Si una empresa paga dividends, sinó que també és necessari passar a una declaració que reflectirà la quantitat d'impost sobre la renda.

Al tancament de l'empresa en l'estat d'un agent d'impostos ha de passar: rebut de sou al SFS (fins al 15 de gener), informació sobre el nombre mitjà d'empleats, declaració de l'IVA (al 20 de gener), la forma de l'RSV-1, així com la informació individual a la UIF (fins a 15 de febrer); Ajudar en el Formulari 2-PIT (fins a l'1 d'abril), Declaració sobre els impostos sobre la terra i transport (1 de febrer).

Com canviar el sistema fiscal simplificat

Per tant, si s'intenta explicar l'essència del sistema fiscal simplificat (el que és) en paraules senzilles, és possible limitar aquesta formulació: STS - és la manera de pagament de les quotes a la Tresoreria, que implica una càrrega fiscal mínima, a més de representar un fort incentiu per iniciar un negoci. Però com l'amo del negoci per aprofitar, el que dóna una "tributació simplificada"? Hi ha dos principals esquemes de transferència de l'activitat de l'empresa en la manera apropiat.

A la primera activació del sistema fiscal simplificat que s'espera en el moment del registre del Servei Fiscal de la Federació. En aquest cas, l'empresari ha, juntament amb el paquet de documents necessaris per a la inscripció del certificat de registre de l'empresa en els registres públics, transferir avís amb l'IRS. En relació amb el document té un patró de farciment específic. USN - la manera en què l'empresa pot anar dins dels 30 dies després del registre d'estat mitjançant l'enviament al Servei d'Impostos Federals del document. Pot tenir aquest aspecte.

El segon esquema suposa que l'empresa serà transferit al sistema fiscal simplificat amb diferents règims fiscals. El més important - tenir en compte que la llei estableix certes condicions restrictives. USN només s'activa amb l'inici del proper any fiscal. Sota el segon esquema l'empresari també ha de presentar una notificació amb l'IRS.

desavantatges USN

Per tant, hem après l'essència de USN impostos, què és i com es calcula. Avantatges de la "tributació simplificada" són òbvies. No obstant això, hi ha alguns aspectes negatius de la USN. D'aquesta manera, la companyia, que ha augmentat dràsticament la velocitat, per exemple després de la conclusió d'un contracte important, pot perdre el dret a treballar sota el règim de tributació simplificada. A la pràctica, això pot significar la necessitat d'urgents taxes de pagament addicionals - com els relacionats amb l'impost sobre la renda. Si l'empresa retornarà al sistema tributari simplificat per a DOS, llavors això va a anar acompanyat de la necessitat de proporcionar el FTS en un gran nombre d'informes. Això pot anar acompanyat de considerables costos laborals dels especialistes de la companyia en el seu farciment. USN quan es canvia a aquesta manera requerirà la restauració de la rendició de comptes, així com l'IVA sobre els actius en majúscules.

Les empreses que operen des de DOS, paguen IVA. Al seu torn, les empreses en el "sistema fiscal simplificat" no cal enumerar l'impost estatal. USN en aquest sentit facilita la càrrega financera de l'empresa, però al mateix temps es pot determinar la falta de voluntat de treballar amb ella per a aquells contractistes que paguen IVA. Això es deu a la legislació específica en matèria de càlcul i el pagament d'impost sobre el valor afegit. El fet és que, en alguns casos, l'empresa pot confiar en la seva compensació - sempre que l'entitat utilitza l'IVA. Des que la companyia en el "sistema fiscal simplificat" no va ser transferit al pressupost, el nombre de socis potencials pot reduir-se, ja que alguns d'ells poden ser la cooperació desavantatjosa si la contrapart funciona sense IVA.

De vegades, els empresaris estan tractant d'adaptar-se a aquest aspecte de la llei, tractant de posar la factura, que conté una línia separada amb l'IVA. Això és ineficient, segons els advocats. El fet que tal document determina l'obligació de la Societat per transferir la quota de l'IVA al pressupost. De la mateixa manera corresponent declaració ha d'estar representada al FTS.

També es pot observar que la quantitat d'IVA en un "sistema fiscal simplificat" no pot reduir la base imposable en el cas que el propietari d'un negoci paga els honoraris als beneficis de l'empresa. D'altra banda, si un empresari que treballa a USN, per tal d'augmentar la factura de la lleialtat de contrapart, que registra l'IVA, les corresponents quantitats de diners que vénen al seu compte de xecs, pot en la interpretació dels impostos registrats com a ingressos, i que en aquest cas s'ha de pagar impostos.

Si un empresari que treballa en el "sistema fiscal simplificat" generarà una factura pel contractista, el qual serà fixat l'IVA, però no transfereix al pressupost la quantitat apropiada, els FNS poden descobrir aquesta violació, per recuperar-se dels fons de la companyia. FNS també pot imposar una sanció amb l'argument que l'impost previst en el Codi Tributari, l'empresa no ha estat pagada. De la mateixa manera, les sancions previstes en el Codi Tributari, poden ser imposades a l'empresa durant l'absència d'una declaració de l'IVA.

Per tant, en la pràctica, els intents d'eludir les regles de negoci establertes per la legislació relativa a l'operació de l'IVA, es complica en gran mesura per altres disposicions de la llei. Per tant, moltes empreses no operen en el "sistema fiscal simplificat" perquè volen conservar el dret a utilitzar els residus associats als càlculs, que inclou l'IVA. No obstant això, com molts empresaris, contractistes sempre poden atraure un preu més baix de béns i serveis - i no van a preocupar-se de si o no l'IVA a compensar.

Per sobre, respondre a la pregunta: "? STS - què és" - hem observat que l'empresa pot esperar a treballar en aquesta manera només sota la condició que no tenen branques. Molts empresaris consideren que aquest criteri com una falta de "tributació simplificada" com empresari com el negoci creix, més propensos a necessitar temps per obrir sucursals a altres ciutats.