El flux de caixa. Mètodes de preparació

Com mostra la pràctica, avui dia moltes empreses estan experimentant algunes dificultats en la preparació de l'informe, que reflecteix els fluxos de caixa. Aquestes dificultats són sovint a causa de les diferències en les normes per a l'elaboració d'un informe sobre les normes internacionals i russos. Les normes internacionals també proporcionen una llibertat relativa de les empreses en el nivell dels mètodes i procediments de comptabilitat de la divulgació i l'elecció.

En l'elaboració de l'informe, que reflecteix el moviment de diners en efectiu, mètode indirecte o directe es pot utilitzar. Per exemple, per a les activitats financeres i d'inversió només s'aplica de manera directa. Es considera com una interpretació més informatiu a la part de l'informe, i en el marc de la seva aplicació en l'anàlisi de la condició financera de l'organització. En l'elaboració de l'informe, l'ús d'aquest mètode requereix una avaluació detallada de els fluxos d'efectiu a causa del fet que el mètode directe és molt de temps. L'ús d'aquesta tècnica és més eficaç i apropiada en el marc de l'automatització.

El mètode indirecte s'utilitza en la formació de els estats financers consolidats. Aquest format és necessari per a la col·locació a la Borsa d'informació pública. Cal assenyalar que aquest mètode es reflecteix amb claredat els fluxos d'efectiu. D'acord amb ella és bastant difícil "llançar" de qualsevol mesura a les transaccions de la direcció financera. I és sovint necessari per a l'elaboració de pressupostos i controls interns.

Algunes empreses es dediquen a l'elaboració dels dos informes, el que reflecteix els fluxos de caixa. Un es fa per mitjà d'indirecta i l'altra utilitzant el mètode directe. En aquest cas, un sol informe s'utilitza quan la comprovació dels paràmetres en el segon. Com a resultat, els articles finals que reflecteixen els fluxos de caixa són idèntics en ells. Aquest enfocament integrat ajuda a assegurar la gestió de l'empresa i la comptabilitat dels usuaris tota la informació necessària per prendre decisions. No obstant això, l'ús de dues maneres alhora i requereix molta mà d'obra.

Cal assenyalar que, independentment del mètode utilitzat, l'informe mostra les fonts de finançament de l'empresa, així com la zona de destinació de la sol·licitud. La responsabilitat és molt important per a l'anàlisi financer de l'empresa, ja que és possible determinar la seva capacitat de generar ingressos de les operacions bàsiques. El document mostra una part dels ingressos, que cau en l'empresa en forma de diners en efectiu. Això és important en un entorn en comptes per cobrar fins a cert punt cobert amb els requisits de compensació o es produeix un substancial "aïllament" de les transferències als clients pels serveis prestats a partir del període de la prestació d'aquests serveis. Recentment, per exemple, sovint és important per a les empreses de construcció.

L'informe també fa que sigui possible determinar l'eficàcia de les decisions de gestió en finances. L'adopció de cadascuna d'aquestes decisions afecta el flux de caixa de l'empresa. Per exemple, pot causar una reducció o increment dels costos, els canvis en la direcció de les finances i així successivament.

L'adopció de decisions de gestió a llarg termini i la planificació assumeix fluxos d'efectiu. La informació sobre la direcció de les finances, però no informació sobre costos i ingressos, és el principal criteri que permet aplicar uns o altres projectes d'inversió són. En el càlcul dels considerats en l'anàlisi dels moviments d'efectiu futurs i la seva descompte. Aquesta informació va ser incorporada en les àrees de finances informe.

A més, la informació sobre el flux de caixa, els analistes sovint s'apliquen en la determinació de la lliure circulació de les finances, que és un dels indicadors més importants que s'utilitzen en la formació del valor de la companyia.