Pot IP funcionen amb l'IVA? Impostos a Rússia

Moltes empreses de nova matriculació es planteja la pregunta: "Té IP pot treballar amb l'IVA?". Hi ha molts matisos d'aplicació de l'impost, inclosos els empresaris individuals. Si intenta respondre a la pregunta breument, i després cal dir de manera inequívoca: "Sí es pot". Però en qualsevol cas - val la pena considerar amb més detall.

SP en VUIT

D'acord amb la legislació, SP està subjecta a l'IVA, així com l'organització, quan s'apliquen VUIT.

Els empresaris individuals són els pagadors d'impostos que fa a les seves accions dutes a terme per tal de lucre, és a dir, com a resultat de l'activitat comercial. Així com de l'empresa, SP, IVA pagador, ha de registrar davant les autoritats fiscals i en aquest moment té el dret a triar com el sistema de tributació simplificada sistema d'impostos mitjançant la presentació d'una sol·licitud. Si una aplicació d'aquest tipus per un empresari individual no es va presentar a temps, automàticament es converteix en responsable de pagar l'impost, i roman en VUIT.

SP en UTII

Per evitar pagar l'empresari també pot, si el pagador UTII i UAT, però només en la mesura de l'ocupació, que és la base per a l'aplicació de UTII. Si un empresari individual de la Federació Russa té diverses activitats, que haurà de ser informat per separat i cada un pot ser per a alguns un pagador de l'IVA.

excepció

No obstant això, fins i tot els empresaris individuals que paguen situació UTII en la importació de productes i grups de productes dins de la Federació Russa a l'estranger estan obligats a pagar impostos sobre aquests béns.

USN per a SP

Si el SP està en el UPDF, però per a 3 mesos naturals dels seus guanys va superar 2 milions de rubles, perd automàticament la capacitat d'utilitzar el sistema de tributació simplificada i es converteix en el pagador d'impost sobre el valor afegit.

Per tant, utilitzar l'exempció del pagament d'un empresari individual pot, amb poc impuls. Una vegada que els seus ingressos supera el límit legal de dos milions de SP traduït automàticament en VUIT i es converteix en un subjecte passiu.

Aquestes normes estableixen un sistema tributari simplificat i organitzacions de propietat intel·lectual. Tornar la possibilitat d'aplicar l'exempció, que només serà capaç en el proper any calendari, si la inspecció dirigirà l'aplicació apropiada i fer paper, que pot confirmar la presència de la seva capacitat per aplicar el sistema de tributació simplificada. Aquests documents són:

• venda de llibres;
• una còpia del compte d'ingressos i despeses de llibre;
• una còpia de les factures de revistes.

Si d'acord amb aquests documents, tot ingrés per als tres mesos del període de l'informe, el total no excedeixi de dos milions de rubles, la qüestió de si el treball d'IP amb l'IVA pot ser resolta en sentit negatiu. SP recupera la capacitat d'utilitzar el sistema de tributació simplificada per als propers 12 mesos i per tant deixa de ser subjecte a aquest impost. La sol·licitud i els documents requerits han de ser sotmeses a la inspecció abans del 20 d'octubre d'aquest any perquè el sistema de tributació simplificada per al proper any.

productes subjectes a impostos especials

Quan el comerç de productes subjectes a impostos especials PI paga l' impost al valor afegit de la Federació de Rússia, independentment de si és en cap manera dels impostos. En compliment de la legislació tributària per a aquest tipus de productes IP són:

• productes de tabac;
• automòbils i motocicletes amb una cilindrada més gran que 150 litres. p .;
• gasolina, Diz. combustible, oli del motor;
• querosè d'aviació, gas natural.

Tot i que l'alcohol també està inclòs en la llista de productes subjectes a impostos especials, esmentar que quan es parla de la SP no té sentit, ja que 2014, SP alcohol està prohibit vendre, independentment de si en la forma dels impostos que són. Aquesta disposició estableix la llei.

El valor afegit d'impostos, beneficis

La legislació preveu una sèrie d'opcions de negoci, que no estan subjectes a l'IVA. En conseqüència, si el SP porta a terme qualsevol d'aquestes activitats, per pagar l'impost que no era necessari. IVA beneficis es divideixen en obligatoris, no s'apliquen a impossible. En el cas d'aquestes activitats és la qüestió de si el treball d'IP amb l'IVA, serà decidit per la negativa. Però també existeixen els anomenats preferències fiscals, beneficis a saber, voluntàries o no per fer complir que pot resoldre el contribuent.

beneficis obligatoris

IVA obligatori no utilització inclou opcions per a les empreses:

• La presentació dels edificis d'ús temporal a estats estrangers o els seus residents.
• Comerç, la producció de productes mèdics essencials que el valor dels components, d'acord a la llista aprovada per la llei.
• Prestació de serveis per al diagnòstic mèdic, la prevenció, el tractament i la rehabilitació, aquesta llista no inclou les clíniques veterinàries i clíniques d'estètica.
• Prestació de serveis per a la cura dels necessitats de l'atenció, les dones embarassades, discapacitats, gent gran i nens.
• Transport de passatgers urbà, suburbà i interurbà per carretera, ferroviari, fluvial i el transport marítim, excepte els taxis i taxis.
• La prestació de serveis i execució dels treballs presentats pels organismes rituals.

Preferències, en el pagament de l'IVA

Els beneficis voluntaris es poden utilitzar IP o no del seu gust. No fer servir sempre la possibilitat d'un IVA no usar-lo és recomanable per a l'empresari, alguns impostos a Rússia donen els seus avantatges.

Sovint grans contraparts gravades a VUIT no entren en els contractes amb les empreses i els empresaris, exemptes de l'IVA. A causa de que aquesta cooperació se'ls priva de la possibilitat d'exercir el seu dret a aplicar la deducció per als productes comprats. De vegades, per tal d'atraure les contraparts rendible empresari va conscient de renunciar a l'exempció de l'IVA. La taula a continuació les àrees de negoci, es pot produir aquesta situació. IVA preferències s'apliquen pel que fa a:

• La producció i el comerç de productes religiosos. És, per exemple, la literatura religiosa, objectes religiosos.
• Serveis i la producció dels béns produïts i venuts per un empresari individu discapacitat, o en situacions on el nombre d'empleats amb discapacitat, els treballadors en l'home de negocis, en el total més del 80 per cent.
• La producció i el comerç de béns d'oficis artístics, que consisteix en llistes especials de les autoritats locals.
• diferents tipus d'assegurances.
• despatxos d'advocats.
• tiquets de negociació per a la projecció de pel·lícules, concerts, esdeveniments d'entreteniment de masses.
• desenvolupadors de treball, locals comercials o accions en ells.

tipus d'IVA

Si SP és un contribuent de l'IVA, haurà de pagar impostos al pressupost d'una de les tres tarifes aprovades. Hi ha impostos a Rússia, amb diverses opcions d'apostes, l'IVA - un d'ells. En la majoria dels casos, la taxa d'IVA és 18%. Està present en totes les situacions, llevat que una altra llei.

La taxa de 0%

0% s'utilitza per a l'exportació de productes des del territori del país sota el règim d'exportació, així com d'una sèrie d'activitats:

• el transport de petroli, gas exterior per canonades de RF;
• el transport suburbà de passatgers per ferrocarril o per aire, quan una de les destinacions situats a la República de Crimea;
• serveis de duana de càrrega;
• els productes importats en el territori dels representants de la Federació de Rússia dels països estrangers, degudament acreditats a Rússia, sempre que s'utilitzin en interès de les missions diplomàtiques i les famílies dels diplomàtics per a les seves necessitats personals.

Taxa del 10%

La taxa del 10% s'aplica a una llista exhaustiva de productes, que inclouen:

• aliments bàsics;
• productes fets pels nens;
• tots els diaris impresos, excepte els que continguin aspecte eròtic o de promoció;
• medicaments i productes d'importància mèdica, però vital, en absolut exempts de l'aplicació de l'IVA;
• la cria de bestiar.

Tots els altres productes i serveis no inclosos en el grup anterior, el subjecte passiu de l'IVA en 18%.

Pros i els contres de l'aplicació de l'IVA

Per a l'aplicació IP de l'IVA aquest porta molt més desavantatges que avantatges. Entre ells cal assenyalar aquests aspectes negatius de pes, com ara:

- La diferència en els mètodes de reconeixement de impost sobre la renda i els ingressos de l'IVA i despeses. Si l'organització de pagar l'impost sobre la renda, pot triar un mètode de reconeixement d'ingressos i despeses i per tant de reunir representa dos impostos en SP hi ha tal possibilitat. En la legislació fiscal s'indica clarament que els ingressos i la despesa a efectes de l'IRPF s'han d'utilitzar per pagar, i els efectes de l'IVA - l'enviament. És a dir, que en realitat va a sorgir una situació quan en diferents registres de comptabilitat de les dades IP serà diferent al final del trimestre d'informes. Això confon i complica enormement la feina del departament de comptabilitat.

- la notificació electrònica obligatòria de l'IVA que es va introduir en 2014 per a les empreses totes les formes de propietat, també compliquen la feina del departament de comptabilitat i de la SP. Si la declaració d'impostos per l'UPDF i altres espècies. règims segueix sent possible passar en el paper, l'aplicació de l'IVA implica automàticament els costos addicionals en diners i temps. Haurà de signar un contracte per a la transferència de dades a través de canals de telecomunicació amb espècies. operador per produir empresari signatura digital, instal·lar programari addicional, per assegurar la disponibilitat d'Internet en el lloc de treball comptador o empresari, que és probable que requereixi un acord amb el proveïdor de serveis de comunicació i costos addicionals.

- la complexitat i la pesadesa de la declaració d'impostos també no facilita la feina. declaracions d'IVA hauran de prendre sobre una base trimestral, al mateix temps, i pagar l'impost. A més, la inspecció de seguir més de prop les declaracions de les empreses i els empresaris individuals que paguen IVA. Això és degut a la gran quantitat de violacions en l'àmbit de l'IVA.

pros IVA

Els avantatges de l'aplicació de l'IVA per un empresari individual es poden atribuir tal que com més disposats a cooperar amb els principals clients a l'IVA a causa de la possibilitat d'aplicar la deducció. Això és especialment cert dels contractes públics, els contractes importants en àrees estratègiques de l'economia.

Si SP té previst participar en aquestes activitats, la quantitat de contractes pot cobrir tots els desavantatges anteriors. A més, el fet que l'aplicació de l'IVA i permet al propietari per tenir en compte l'IVA suportat com una deducció d'impostos, la interacció amb els contribuents de l'IVA, no només en l'execució de transaccions, sinó també en les transaccions de compra.

La declaració de l'IVA

declaracions d'IVA per l'IP existeix en diverses versions. Ells són:

• IVA retorna per a la SP a VUIT.
• Declaració per als empresaris individuals per a l'IVA especialment. règims fiscals.
• declaració de l'IVA dels impostos indirectes.

En la primera situació alimentat un retorn normal de l'IVA. Des 2014 que necessàriament ha de presentar-se només en forma electrònica. En una situació de detecció d'errors després de la presentació de la declaració ha de ser enviat inspectors utochnenku immediatament quan es detecten els errors. Llogar una declaració sobre una base trimestral per al dia 20 a la forma de realització que la quantitat d'ingressos per IVA de compensació per a l'últim trimestre no va ser més d'un milió. En altres realitzacions, una declaració s'envia a l'autoritat fiscal mensual i fins a 20 dígits.

declaració de l'IVA, mentre que en les especificacions. règims fiscals dirigides a l'impost en la forma de realització dels productes subjectes a impostos especials o variants de la realització de diverses activitats. Una d'elles és objecte d'especial. la manera, i l'altre (s) no. Aquesta declaració també es subministra en format electrònic abans del dia 20.

Declaració d'impostos indirectes s'aplica quan el comerç de productes a la zona de la unió duanera. És a dir, quan l'exportació de productes a territori de Bielorússia. Aquesta declaració s'aplica a la inspecció dels productes després de la importació amb l'aplicació de la importació. En una realització, quan el SP està treballant amb organitzacions de Bielorússia, la qüestió de si el treball d'IP amb l'IVA és inequívocament positiva. Servit declaració abans del dia 20 després de la publicació de la producció per a fins comptables. Aquest tipus de declaració no es pot corregir. Si es troben errors i defectes van servir una altra aplicació de la importació.