El procediment correcte per a l'ompliment en les declaracions d'IVA

declaració d'impostos d'IVA proporciona a les organitzacions i empresaris individuals, que, segons l'art. 174,1 Carolina del Nord, les funcions assignades pagador encarregat camarada responsable de comptabilitat d'impostos, així com les matèries enumerades en el paràgraf. Article 5173 del Codi, agents fiscals, que estan obligats a calcular, retenir i transferir al pressupost de l'impost sobre ext. cost.

El document es farà a la inspecció d'Hisenda en el lloc de registre. La declaració com a molt tard, 2 ° dia del mes que ve després de la finalització d'un període impositiu, llevat que es disposi el contrari les disposicions de la Sec. 21 del Codi.

Considerem breument el procediment d'ompliment per a una declaració de l'IVA. будут описаны особенности оформления разделов и строк, вызывающие наибольшие затруднения у декларантов. A continuació es descriuen les característiques de registre de les seccions i files que causen més problemes als declarants.

L'estructura de la Declaració

El document consta d'un full del títol (primer) i seccions:

1. L'import de les deduccions fiscals per al pressupost / compensació d'acord amb el deutor.
2. La quantitat d'IVA, subjecte a la deducció com un agent d'impostos.
3. Càlcul del valor de la taxa sobre les transaccions gravades a les taxes establertes en el paràgraf 2-4. L'article 164 Codi Tributari.
4. "El càlcul de la quantitat per la prestació de serveis, execució de les obres, la venda de productes utilitzant la taxa zero, si la validesa del seu ús està documentat."
5. El càlcul de les deduccions per a l'execució d'operacions de serveis, productes, si l'ús de la taxa del 0% d'ells prèviament justificada i documentada (o confirmar).
6. Càlcul de pagament en el pressupost per a operacions relacionades amb la prestació de serveis, la producció de l'obra, la venda de béns, si la validesa de la utilització de la taxa del 0% d'ells no ha estat confirmada.
7. Les dades sobre les operacions que no estan subjectes a impostos / no van reconèixer l'objecte dels impostos i el lloc del qual no es considera el territori de la Federació Russa. També reflecteix la informació sobre les tarifes (en el Vol. H. parcial) pel que fa a l'evolució futura de l'obra / subministrament de béns / prestació de serveis, si la durada del cicle de producció de la seva fabricació per més de 6 mesos.
8. Per obtenir informació sobre les operacions, que són reconeguts per a l'exercici conclòs. Es proporciona informació sobre la base dels registres de les compres de llibres.
9. Les dades de les vendes de llibres de partides reconegudes en el període finalitzat.
10. Les dades del diari de comptabilitat dissenyats factures per a les operacions en nom d'una altra entitat sobre la base d'un contracte de comissió o de transport de càrrega, així com un contracte d'agència.
11. Aquests diari de comptabilitat de les factures rebudes dels proveïdors en relació amb les operacions esmentades en l'apartat anterior.
12. factures d'informació proporcionats parts, la llista dels que es proporciona en el núm. 5173 Codi article.

Documents addicionals proporcionats a la tercera secció en l'ordre d'omplir el declaracions d'IVA (Aplicacions):

• - в нем отражаются сведения о налоговой сумме, подлежащей восстановлению и отчислению в бюджет за завершенный календарный год и прошлые годы. 1 - que reflecteix la informació sobre l'import de l'impost a ser la restauració i les contribucions al pressupost per a l'any calendari completat i anys anteriors.
• 2 - Es resumeix la informació sobre les deduccions per a les transaccions relacionades amb l'execució de les obres / béns / serveis, transferència de drets reals (propietat), les quantitats deduïbles per una organització externa, de negocis líder rus a través de subdivisions.

El primer full

подробно описан в Приложении 2 к Приказу ФНС от 29 окт. El procediment per completar la declaració de l'IVA es descriu en detall a l'annex 2 de l'Ordre del Servei Fiscal de la Federació del 29 d'octubre. 2014 Disseny de la portada no presenta cap particularitat en comparació amb altres tipus d'informes presentats a l'IRS.

, на первом листе указываются: D'acord amb el procediment per a l'ompliment en les declaracions d'IVA es mostra a la primera pàgina:

1. Per obtenir informació sobre la RCP i INN. Es troben a la part superior. Les dades han de coincidir amb la informació continguda en els documents de registre.
2. El període impositiu ha d'indicar el codi de designació. La descodificació es dóna a l'apèndix 3 al Reglament.
3. codi d'inspecció. Per cada poder territorial del Servei Fiscal de la Federació té la seva pròpia.
4. Nom de l'organització indicat d'acord amb els documents constitutius.
5. Codi NACE.
6. número de telèfon, que serà utilitzat per a la comunicació amb el declarant, el nombre de llistes plenes i proveïts de l'informe i els seus annexos.

La pàgina del títol ha de ser la data de registre de la declaració, la signatura del pagador.

Fer la primera secció

Es considera definitiva. Es porta pagador en les dades de quantitats que han de ser pagats o compensats sobre la base de la comptabilitat i d'acord amb informació de la secció 3.

предусматривает следующие правила: L'ordre d'ompliment de la declaració de l'IVA inclou les següents regles:

1. La secció de codi s'ha d'especificar OKTMO (unitat territorial dins de la qual opera l'entitat).
2. En pàg. 020 és el CSC. contribuents de l'IVA s'han de centrar en el codi 18210301000011000110 (per a les operacions normals). En el cas d'una indicació inexacta CSC pagat quantitat no es rep en la l / pagador, i serà dipositat (retardat) als comptes del Tresor per determinar el seu origen. En aquest cas, per al pagament d'impostos finals es generaran interessos.
3. En l'art. 030 van entrar en la informació, si va ser facturat pel pagador beneficiaris de l'exempció d'impostos.
4. En les línies 040 i 050 indiquen la quantitat calculada d'IVA. Si el resultat del càlcul és positiu, indica a la pàg. 040, si és negatiu, llavors, respectivament, pàg. 050. En aquest últim cas, la quantitat a percebre, amb càrrec al pressupost de l'Estat.

Matisos d'ompliment de la segona secció

La informació a la Sec. 2 feu agents d'impostos per a cada empresa per a la qual tenen aquest estatus. Entre les organitzacions, per exemple, poden ser socis estrangers no paguen IVA, venedors de propietats, de propietat municipal, o els propietaris.

оформляется отдельный лист для каждого контрагента. D'acord amb el Procediment de la secció d'ompliment 2 declaracions d'IVA, un full separat per a cada contrapart. Diu el següent:

1. Nom.
2. TIN (si n'hi ha).
3. CSC.
4. codi d'operació.

, при перепродаже конфиската либо совершении торговых операций с зарубежными партнерами, агенты вносят сведения в стр. 080-100 о размере отгрузки и суммах поступившей предоплаты. D'acord amb el procediment per a l'ompliment de les declaracions de l'IVA, la revenda de confiscats o que el comerç amb els socis estrangers, els agents fan que la informació a la pàg. 080-100 de la mida de l'enviament i l'import del pagament rebut.

quantitat total d'impostos reconeguda a la pàg. 060. Això té en compte la magnitud especifica en les línies 080 i 090.

El valor de la deducció per avenços redueix la quantitat total de l'IVA.

La tercera secció

, в указанном разделе приводятся в первую очередь КПП и ИНН плательщика, проставляется порядковый номер листа. De conformitat amb n. 38 Procediment de provisió de declaració d'IVA, en aquesta secció són principalment CPR i INN pagador nombre de fulla estampada ref.

Una nova autorització es porta a terme sota les següents regles:

• En pp. 010-040 reflecteixen la base tributària. Està determinada per les normes dels articles 153-157, 162, 154 (n. 10), 159 (n. 1) NC. En la mateixa línia mostra la quantitat d'impost a la taxa apropiada.
• A la pàg. 050, en el tercer, cinquè comte reflecteixen base i la suma de les contribucions calculades en la implementació de l'organització com un complex de la propietat. Ells es determinen sobre la base de les disposicions de l'article 158 Codi Tributari.
• A la pàg. 060, en les columnes 3, 5, indiquen la base tributària s'estableix d'acord amb el segon paràgraf de l'article 159 del Codi, l'import de l'impost calculat sobre els treballs de construcció i muntatge, produït per les necessitats pròpies, sobre la base del que disposa l'Art. 167 (p. 10).
• A la pàg. 070 a les columnes 3 i 5 són de la mida de pagament (parcial inclòs) per a futura transferència o subministrament, així com l'import de l'impost corresponent. Es proporciona una excepció per als contribuents d'ingressos que estableixen la determinació de la base de temps basat en 167 articles (pàg. 13).
• A la pàg. 080 a la columna 5 reflecteix les quantitats d'impostos per a ser recuperats de conformitat amb el que disposa el capítol 21 del Codi.
• En p. 105-109 a les columnes 3, 5, 6 basat en l'art punt. 105.3 Carolina del Nord, proporciona informació sobre l'import de la regularització de les deduccions i bases fiscals de les taxes corresponents, si el pagador en les transaccions controlades aplicar preus que no es corresponen. Paràgraf 1 de l'article anterior. El valor de l'impost reflectida per les files 105 i 106 en la cinquena columna a taxes d'aplicació de 18% i 10%, calculat per la multiplicació de la quantitat donada en el c. 3, 18 o 10, respectivament, i dividint la xifra resultant per 100.
• A la columna 5, pàg. 110 representa la mida total de l'impost calculat considerant les quantitats d'impostos recuperats durant el període de notificació. Per a això, doblegar gràfics de rendiment 5 pp. 010-080 i 105-109.

указывается налоговая сумма, которая предъявляется покупателю при перечислении полной/частичной оплаты в счет предполагаемых в будущем поставок и подлежит вычету. D'acord amb par. 38.9 Procediment per a l'ompliment de la declaració d'IVA, la línia 130 indica la quantitat d'impost, que hauran de presentar-se al comprador en transferir el pagament complet / parcial per a subministrament futur anticipat i deduïble. La raó de la deducció de l'article posició 171 que es projecta (n. 12) i amb m. 172 (n. 9) NK.

declaracions d'IVA: línia 170 (l'ordre d'ompliment)

A la columna 3 de l'venedor reflecteix l'import de l'impost calculat a partir del pagament (parcialment inclòs), resultant en el compte previst en el futur subministrament dels drets de propietat continguda en pàg. 070.

Indicar les quantitats que, de conformitat amb el paràgraf 6 de l'article 172 Codi Tributari, són deduïbles a partir de la data d'enviament i de les empreses reestructurades (reorganitzat) - Després de la transferència del deute al successor (successors), de conformitat amb l'art. 162,1 (n. 1).

, отражают налоговые суммы, принимаемые к вычету у преемника, рассчитанные и уплаченные им с сумм авансовых (других) платежей, определенных во 2 и 3 пунктах ст. A la columna 3, d'acord amb el procediment per a l'ompliment en les declaracions d'impostos per a l'IVA, les quantitats d'impostos per reflectir, són deduïbles de la successor, calculat i els paguen amb la quantitat d'avanç (altres) els pagaments definits en els paràgrafs 2 i 3 de l'Art. 162.1 després de la data de venda de les respectives obres, productes i serveis.

Els detalls de la quarta secció

, в разделе 4 приводятся следующие сведения: D'acord amb el procediment per a l'ompliment en les declaracions d'IVA, a la Secció 4, la següent informació:

• A la pàgina 010 -. Opcodes a l'annex 1.
• A la pàgina 020 -. La base imposable per al període complet (que es forma per la declaració), gravats a taxa zero.
• A la pàgina 030 -. Les deduccions per a les operacions relacionades amb l'aplicació, si es confirma la validesa d'ells utilitzant la taxa de 0%. Entre elles, l'import cobrat al pagador en la compra dels drets de propietat de RF, serveis, béns, els paga quan importació de mercaderies al territori de Rússia o en una altra ubicació, que està sota la seva jurisdicció, expulsat per l'agent del comprador en la compra d'obres, serveis i productes.
• A la pàgina 040 -. L'import de l'impost sobre les transaccions relacionades amb l'aplicació, si la validesa de la utilització de la taxa del 0% no s'ha confirmat prèviament inclosos en períodes anteriors a la pàgina 030 (en el corresponent codi) secció .. 6, reduïda per la quantitat de despeses degudes a retornar els béns (renúncia) i dit al pàg. 090 secta. 6 codi 1.010.449

Els detalls de la setena secció

следующий: Procediment per emplenar la secció 7 de la declaració de l'IVA és el següent:

A la columna 1 reflecteixen opcodes. Si no estan subjecta o exempta d'ella, sota el pagador codis plena xifres de les columnes 2-4 pàg. 010.

Sobre la reflexió de les operacions que no són reconeguts com un objecte dels impostos, així com relacionades amb l'aplicació, que no és reconegut com un lloc del territori rus, la informació introduïda en el quadre 2, i t. 3 i 4 es col·loquen guions.

En pàg. 010 condueix pagament de la suma rebuda (total / parcial) en relació amb el lliurament prevista de béns (serveis / obres) la durada del cicle de producció, que és més de sis mesos, d'acord a la llista aprovada pel Govern

Quina informació es tracta a la Secció 9?

Aquesta part de la declaració es fa en tots els casos quan el deutor / agent està obligat a calcular els impostos sobre ext. cost. Una disposició corresponent està continguda en el paràgraf. 47 del Procediment d'ompliment en les declaracions d'IVA.

указывают: A la secció 9, punt:

• A la columna 3, pàg. 001 senyal de la rellevància de les dades reflecteix. Aquesta línia està plena, si els contractes subjectes revisat de Declaració. El nombre "0" indica si l'informe elaborat abans que les dades de la secció novena no estaven disponibles o van ser substituïts (en la detecció d'errors o si les instruccions no són tota la informació). "1" es col·loca, si es presenta abans de la informació pertinent no està subjecte a ajustos i no es transmeten a l'IRS. A la pàg. 005, 010-280 es posen guions. Si la declaració inicial es presenta a la pàg. 001 posar un guió.
• Columna 5 de la pàg. 005 reflecteix el nombre de registres que s'especifiquen a la columna 1 del llibre major de vendes.
• En t. 3 en les pp. 010-220 donen la informació especificada en el llibre de vendes c. 2-8, 10-19, respectivament.
• A la columna 3, línies de dades d'agregació 230-280 causa registren a la pàgina. "Total".

Matisos de registre Annex 1 de la Sec. 3

Es compon dels contribuents cada any durant deu anys. El càlcul d'aquest període es porta a terme des de l'any en què el esglaonat s'especifica en el paràgraf 4 de l'article 259 del Codi actualment. En aquest cas, la informació especificada en l'últim any natural, en base a les normes establertes pel paràgraf. 04-08 juny, paràgraf 171 Article Carolina del Nord. Els requisits que figuren a l'par. 39 de l'Ordre d'emplenament de les declaracions de l'IVA.

L'aplicació ha de ser feta per a cada propietat (OS). Si la modernització / renovació es va dur a terme, la informació s'ha de fer per separat per al cost de les activitats realitzades.

, информация указывается по всем недвижимым объектам, по которым производится начисление амортизации с 1 янв. D'acord amb par. 39.3 Procediment per a completar la declaració d'IVA, es proporciona informació sobre tots els béns, sobre el qual la depreciació Gen 1. 2006, de conformitat amb el paràgraf 4 de l'article 259 Codi Tributari.

D'acord amb OS, el càlcul de la depreciació per al qual s'ha completat, o la data d'entrada en funcionament de la informació comptable han passat almenys 15 anys, l'aplicació no es concedeix.

La informació a la pàg. 101-070 és de 10 anys sense canvis (indicat figures similars).

Les següents dades:

• A la pàgina 010 -. El nom de l'objecte.
• 020 - ubicació.
• 030 - codis d'operació dels objectes reals i els treballs sobre la reconstrucció / modernització.
• 040 - la data de posada en servei. Aquests són el dia, mes, any en què va començar a utilitzar l'objecte de la informació comptable.
• -50 - data d'inici per al càlcul de la depreciació.
• 060 - valor de l'objecte, la reconstrucció / modernització. En aquest cas, l'import de l'impost sobre la data de posada en marxa no es té en compte (amb l'1 de gener., 2006).
• 070 - l'import de la deducció.

La línia del gràfic 080 indica:

• 1 - l'any natural en què va començar la depreciació. anys naturals estan en ordre ascendent;
• 2 - la data de l'inici del funcionament de la instal·lació;
• 3 - la proporció (en%) del total d'art-sti mercaderies enviades (serveis / obres), drets de propietat, i s'indica en el paràgraf 2 de l'article 170 NC lliure d'impostos;
• 4 - La quantitat d'impostos que es redueix i els pagaments al pressupost per a l'any en què se sol·liciti.

càlcul de la quantitat objecte de recuperació multiplicant l'índex 1/10 pàg. 070 en el valor de t. 3, pp. 080 i dividint per 100. Les dades es pren en l'any en què es forma l'aplicació.

informació addicional

Seccions 10-11 mostra informació sobre les factures rebudes (i presentats) a la quantitat d'impostos i l'import de l'operació subjecta a l'impost. Seg. 12 utilitzat pels contribuents exempts de l'IVA. Per omplir-en el tema ha de ser una factura, que va marcar els impostos reclamats per la contrapart.